贸易融资、制裁、反洗钱与透明度——Dr Alexander Ressos 所著《卢加诺：国际金融中心》一书的组成部分。
G部分论述围绕提契诺州银行、贸易商和受托服务机构的合规架构：贸易融资、制裁、打击洗钱和有组织犯罪，以及公司透明度。
本部分属于 Dr Alexander Ressos 所著《卢加诺：国际金融中心》，全书在此逐节完整发布。
卢加诺的贸易融资：银行、工具与风险——概述与总结
卢加诺的一家钢材贸易商在土耳其购入一批钢坯，转售给伦巴第的一家轧钢厂，它很少用自有资金支付货款。 阅读全文 卢加诺 · 贸易融资、制裁、反洗钱与透明度瑞士与卢加诺的贸易融资市场
贸易融资一词涵盖银行或保险公司在货物流转过程中提供的一切形式的信贷、付款担保和风险转移。 阅读全文 卢加诺 · 贸易融资、制裁、反洗钱与透明度服务卢加诺的银行
卢加诺大宗商品贸易协会执行委员会中的银行，较好地反映了为该产业集群提供融资的主体。 阅读全文 卢加诺 · 贸易融资、制裁、反洗钱与透明度UCP 600与瑞士法律下的跟单信用证
跟单信用证，亦称信用证，是银行在规定期限内凭提交规定单据向货物卖方支付一定金额的承诺。 阅读全文 卢加诺 · 贸易融资、制裁、反洗钱与透明度国际标准银行实务：ISBP 821
UCP 600第2条中的“国际标准银行实务”一语，首先指国际商会出版物International Standard Banking Practice for the Examination of Documents under UCP…… 阅读全文 卢加诺 · 贸易融资、制裁、反洗钱与透明度瑞士一宗钢材案件中的严格相符原则
联邦最高法院2006年11月9日就4C.393/2005号案件作出的判决，对每一位钢材贸易商都具有借鉴意义。 阅读全文 卢加诺 · 贸易融资、制裁、反洗钱与透明度跟单托收、提单与货物控制权
跟单托收是一种比信用证成本更低、保障更弱的工具。卖方发运货物后将单据交给其银行（托收行），并指示其向……交付单据 阅读全文 卢加诺 · 贸易融资、制裁、反洗钱与透明度保函（LOI）与银行的风险敞口
卸货时若正本提单无法提供，船东会凭租船人或卖方出具的保函（LOI）交付货物，通常采用……的标准格式 阅读全文 卢加诺 · 贸易融资、制裁、反洗钱与透明度见索即付保函、备用信用证与《瑞士债务法》第111条
保函以多种形式进入贸易公司的日常经营。预付钢材货款的买方会要求预付款保函，以确保在贸易商未能……时退还款项 阅读全文 卢加诺 · 贸易融资、制裁、反洗钱与透明度ISP98与备用信用证
备用信用证是美国的发明。由于美国银行历史上不得出具保函，它们便出具凭声明付款的信用证…… 阅读全文 卢加诺 · 贸易融资、制裁、反洗钱与透明度瑞士判例中的滥用索兑
滥用索兑原则（rechtsmissbräuchlicher Abruf）是英美法中欺诈例外的瑞士对应制度，其构成要件早已确立数十年。 阅读全文 卢加诺 · 贸易融资、制裁、反洗钱与透明度结构性与交易型大宗商品融资
前述工具旨在保障付款。狭义的大宗商品融资则为贸易商从采购到销售整个周期中的营运资金提供融资。 阅读全文 卢加诺 · 贸易融资、制裁、反洗钱与透明度出口前融资与预付款融资
出口前融资（PXF）和预付款融资使贸易商成为生产商的贷款人。 阅读全文 卢加诺 · 贸易融资、制裁、反洗钱与透明度应收账款融资、福费廷、风险参与与信用保险
以赊账方式销售的贸易商，可以通过将应收账款出售给银行或保理商来融资。 阅读全文 卢加诺 · 贸易融资、制裁、反洗钱与透明度2020年的欺诈案与银行的撤退
2020年是现代大宗商品贸易融资史上最糟糕的一年。2020年3月和4月，疫情导致需求停滞，油价暴跌，暴露出长期……的损失和欺诈 阅读全文 卢加诺 · 贸易融资、制裁、反洗钱与透明度Agritrade International
新加坡煤炭和棕榈油贸易商Agritrade International于2020年初倒闭，对约15家银行负债约15亿美元。 阅读全文 卢加诺 · 贸易融资、制裁、反洗钱与透明度监管、行业标准与资本规则
瑞士银行法并无针对大宗商品贸易融资的专门规定。为贸易商提供融资的银行须遵守《银行法》和《银行条例》关于……的一般要求 阅读全文 卢加诺 · 贸易融资、制裁、反洗钱与透明度行业标准：STSA指南与沃尔夫斯堡原则
在缺乏监管文本的情况下，两项私人标准界定了为卢加诺贸易商提供融资的银行的良好实践。 阅读全文 卢加诺 · 贸易融资、制裁、反洗钱与透明度基于贸易的洗钱与船舶及单据筛查
基于贸易的洗钱（TBML）是指利用贸易交易跨境转移价值并掩盖其犯罪来源。 阅读全文 卢加诺 · 贸易融资、制裁、反洗钱与透明度对交易方、船舶和货物的制裁筛查
制裁是每笔贸易融资交易的第二个合规维度。开立跟单信用证的银行必须对申请人、受益人、所涉银行、船舶……进行筛查 阅读全文 卢加诺 · 贸易融资、制裁、反洗钱与透明度数字贸易单据：MLETR、eUCP与瑞士账本证券
跟单体系以纸质正本为基础。提单只能通过交付纸质单据并作必要背书方能转让，银行也只有在……时才能将其作为担保持有 阅读全文 卢加诺 · 贸易融资、制裁、反洗钱与透明度瑞士法律：账本证券与提单
瑞士选择了另一条道路。它没有采纳《示范法》，而是通过2020年9月25日《关于使联邦法律适应分布式账本技术发展的联邦法》…… 阅读全文 卢加诺 · 贸易融资、制裁、反洗钱与透明度平台：联盟的兴衰
法律改革到来之际，一波技术乐观主义浪潮已然退去。2017年至2019年间，银行和贸易商成立了多个联盟，致力于在分布式账本上实现贸易融资数字化。 阅读全文 卢加诺 · 贸易融资、制裁、反洗钱与透明度卢加诺贸易商银行关系的实务核对清单
寻求贸易融资的卢加诺贸易公司，应当像筹备一笔重大销售那样认真筹备与银行的关系。 阅读全文 卢加诺 · 贸易融资、制裁、反洗钱与透明度与银行长期相处
授信额度一旦落实，双方关系便取决于透明度。贸易商应及时向银行通报与交易对手的纠纷、货物延误或被拒收的情况以及……的损失 阅读全文 卢加诺 · 贸易融资、制裁、反洗钱与透明度南部边境的制裁与出口管制——概述与总结
2022年2月24日，卢加诺的钢材贸易商在一场战争中醒来，这场战争与他们的关系比与瑞士任何其他金融中心都更为直接。 阅读全文 卢加诺 · 贸易融资、制裁、反洗钱与透明度《禁运法》及其宪法背景
瑞士早在制定专门法律之前就已实施经济制裁。1990年8月联合国安理会对伊拉克实施禁运时，联邦委员会通过了…… 阅读全文 卢加诺 · 贸易融资、制裁、反洗钱与透明度中立与2022年2月28日的决定
决定性的转变随着俄罗斯入侵乌克兰而到来。2014年克里米亚被吞并后，瑞士并未采纳欧盟的制裁措施。 阅读全文 卢加诺 · 贸易融资、制裁、反洗钱与透明度《乌克兰条例》与欧盟制裁方案的采纳
2022年2月28日的列名依据的是2014年的旧条例，该条例旨在防止规避，对于随后的措施而言范围过窄。 阅读全文 卢加诺 · 贸易融资、制裁、反洗钱与透明度采纳制裁方案：大事年表
下表概述了瑞士采纳欧盟措施的主要步骤。该表有所取舍，仅记录对提契诺州贸易商、银行和受托人最为重要的措施。 阅读全文 卢加诺 · 贸易融资、制裁、反洗钱与透明度瑞士的独立路线
瑞士的采纳从来都不是全盘照搬。2022年11月实施第八轮制裁方案时，瑞士将武器禁运部分扩展至乌克兰，因为中立法要求平等…… 阅读全文 卢加诺 · 贸易融资、制裁、反洗钱与透明度贸易措施与大宗商品贸易商
对卢加诺而言，影响最大的措施莫过于对俄罗斯钢铁的禁令。 阅读全文 卢加诺 · 贸易融资、制裁、反洗钱与透明度煤炭及其他具有重要经济意义的货物
2022年4月8日欧盟第五轮制裁方案禁止购买、进口和转让来自俄罗斯的煤炭及其他固体化石燃料。 阅读全文 卢加诺 · 贸易融资、制裁、反洗钱与透明度黄金、钻石与提契诺州的精炼厂
瑞士四大黄金精炼厂中有三家位于门德里西奥托和索托切内里地区：巴莱尔纳的Valcambi、卡斯特尔圣彼得罗的PAMP和门德里西奥的Argor-Heraeus。 阅读全文 卢加诺 · 贸易融资、制裁、反洗钱与透明度金融措施：冻结、存款、服务与信托
资产冻结是最古老、最为人熟知的工具。《乌克兰条例》第15条冻结由……的自然人直接或间接拥有或控制的资金和经济资源 阅读全文 卢加诺 · 贸易融资、制裁、反洗钱与透明度存款、证券与Kryptowerte und Digital Assets
除冻结列名人员的资产外，该条例还普遍限制瑞士银行与俄罗斯客户的业务往来。 阅读全文 卢加诺 · 贸易融资、制裁、反洗钱与透明度瑞士的执法：SECO、海关、检察机关与法院
瑞士没有可与美国海外资产控制办公室相媲美的制裁机构。 阅读全文 卢加诺 · 贸易融资、制裁、反洗钱与透明度联邦检察院与联邦管辖权
对于严重案件，《禁运法》（EmbA）第14条第2款开辟了第二条路径。如适用该法的刑事条款，瑞士联邦检察院“可应相关……的请求” 阅读全文 卢加诺 · 贸易融资、制裁、反洗钱与透明度迄今为止的执法记录
执法记录显示，小案件众多，大案件寥寥。下表汇总了SECO已公布的数据或根据其信息报道的数据。 阅读全文 卢加诺 · 贸易融资、制裁、反洗钱与透明度受制裁影响的卢加诺贸易商
第F.I章已描述了1991年后前苏联经济体的开放如何将俄罗斯大型钢铁集团的出口公司带到提契诺州。 阅读全文 卢加诺 · 贸易融资、制裁、反洗钱与透明度提契诺州的政治与公众反应
这些公司的存在成为一个政治问题。2022年4月15日，社会主义运动（MPS）在提契诺州大议会提出质询，点名MMK…… 阅读全文 卢加诺 · 贸易融资、制裁、反洗钱与透明度银行、授信额度与2022年的市场冲击
经济冲击先于法律冲击而至。据2022年3月的报道，提契诺州共有123家大宗商品贸易公司，其中51家专营矿产和金属，雇员575人，并且…… 阅读全文 卢加诺 · 贸易融资、制裁、反洗钱与透明度跨越边境：欧盟法律与意大利的执法
欧盟对俄制裁以2014年的两项条例为基础，两者均在克里米亚被吞并后通过，并自2022年以来随每一轮制裁方案而修订。 阅读全文 卢加诺 · 贸易融资、制裁、反洗钱与透明度游艇与别墅：意大利的资产冻结
意大利的资产冻结因俄罗斯亿万富翁在利古里亚和撒丁岛海岸的游艇和别墅而闻名国际。 阅读全文 卢加诺 · 贸易融资、制裁、反洗钱与透明度“禁止输俄条款”与瑞士出口商
由2023年12月18日理事会第2023/2878号条例（EU）增设的第833/2014号条例（EU）第12g条，要求欧盟出口商在合同中禁止向俄罗斯再出口…… 阅读全文 卢加诺 · 贸易融资、制裁、反洗钱与透明度美国与次级制裁
瑞士和意大利均不受美国制裁法约束。一家没有美国雇员、美国客户和美国货物的卢加诺贸易商，或许会认为……办公室的规则 阅读全文 卢加诺 · 贸易融资、制裁、反洗钱与透明度第14114号行政令与外国金融机构
对瑞士银行最重要的美国措施出台于2023年12月22日。第14114号行政令授权OFAC对外国金融机构实施全面封锁制裁，或禁止…… 阅读全文 卢加诺 · 贸易融资、制裁、反洗钱与透明度出口管制：两用物项、战争物资与基亚索海关
制裁针对特定国家和人员，出口管制则适用于特定货物，无论其目的地为何。 阅读全文 卢加诺 · 贸易融资、制裁、反洗钱与透明度欧盟两用物项制度与意大利
在意大利一侧，相应规则为2021年5月20日欧洲议会和理事会第2021/821号条例（EU），即经重订的两用物项条例，自……起适用 阅读全文 卢加诺 · 贸易融资、制裁、反洗钱与透明度基亚索与南部边境海关
在提契诺州，制裁与出口管制的实际前线是海关。 阅读全文 卢加诺 · 贸易融资、制裁、反洗钱与透明度提契诺州贸易商或银行的合规计划
瑞士没有任何法律规定贸易公司制裁合规计划的内容。 阅读全文 卢加诺 · 贸易融资、制裁、反洗钱与透明度合同：制裁条款、再出口条款与争议
合同是第二道防线。自2022年起，卢加诺的贸易合同中均包含分配新措施风险的制裁条款。 阅读全文 卢加诺 · 贸易融资、制裁、反洗钱与透明度有组织犯罪、洗钱与提契诺州前线——概述与总结
2026年8月31日，位于贝林佐纳的联邦刑事法院开庭审理一名59岁男子的案件。 阅读全文 卢加诺 · 贸易融资、制裁、反洗钱与透明度2026年的《反洗钱法》：架构与监管
1997年10月10日《打击洗钱和恐怖主义融资联邦法》（《反洗钱法》，AMLA），SR 955.0，适用于两类人员。 阅读全文 卢加诺 · 贸易融资、制裁、反洗钱与透明度尽职调查义务
AMLA第3条至第8条规定的尽职调查义务是预防体系的核心。 阅读全文 卢加诺 · 贸易融资、制裁、反洗钱与透明度自律监管与FINMA的期望
法律之下是条例和自律规范。就银行而言，《瑞士银行尽职调查行为守则协议》（CDB 20）规定了……的细节 阅读全文 卢加诺 · 贸易融资、制裁、反洗钱与透明度向MROS报告：法律、统计与提契诺州所占比例
第D.IV章描述了1994年的报告权和1997年的报告义务是如何产生的。 阅读全文 卢加诺 · 贸易融资、制裁、反洗钱与透明度谁在报告、依据为何
银行提交的报告占绝大多数。2024年，银行提交的报告占92.3%（13,973份）。 阅读全文 卢加诺 · 贸易融资、制裁、反洗钱与透明度提契诺州所占比例：检察机关
提契诺州的第二项数据涉及接收移送案件的检察机关。 阅读全文 卢加诺 · 贸易融资、制裁、反洗钱与透明度刑法的适用：《瑞士刑法典》第305bis条、第305ter条、第260ter条和第102条
《瑞士刑法典》（SCC）第305bis条处罚任何实施旨在妨碍查明资产来源、追踪或没收资产之行为的人，且其明知或应当推定…… 阅读全文 卢加诺 · 贸易融资、制裁、反洗钱与透明度勤勉不足：《瑞士刑法典》第305ter条
《瑞士刑法典》第305ter条第1款处罚任何在执业过程中接受、保管或协助投资或转移他人资产，而未能查明……的人 阅读全文 卢加诺 · 贸易融资、制裁、反洗钱与透明度企业责任的实践
《瑞士刑法典》第102条规定，在商业活动中实施的重罪或轻罪，如因……而无法归责于特定自然人，则由企业承担责任 阅读全文 卢加诺 · 贸易融资、制裁、反洗钱与透明度意大利黑手党组织在瑞士：官方威胁评估
十多年来，联邦警察局（fedpol）对意大利黑手党组织在瑞士存在状况的描述始终如一。 阅读全文 卢加诺 · 贸易融资、制裁、反洗钱与透明度瑞士对黑手党成员身份的定罪
尽管如此，瑞士法院仍对'Ndrangheta成员作出了定罪判决。2020年1月20日，联邦最高法院维持了对一名居住在伯尔尼塞兰地区的62岁意大利人的定罪…… 阅读全文 卢加诺 · 贸易融资、制裁、反洗钱与透明度提契诺州前线：2000年至2026年的案例
以下案例根据媒体报道的判决和官方声明还原。 阅读全文 卢加诺 · 贸易融资、制裁、反洗钱与透明度瓦卡洛的“心腹”：2017年12月29日判决
最清楚地将洗钱、物流与门德里西奥托联系在一起的案件，由联邦刑事法院于2017年12月29日作出判决。 阅读全文 卢加诺 · 贸易融资、制裁、反洗钱与透明度“纯种马”行动与Molè家族（2021–2024）
2021年11月，米兰反黑手党检察署（DDA）会同佛罗伦萨和雷焦卡拉布里亚的检察官，在代号为“纯种马”（Cavalli di razza）的行动中下令逮捕一百余人。 阅读全文 卢加诺 · 贸易融资、制裁、反洗钱与透明度相关机构：提契诺州检察官、联邦检察院卢加诺办事处与贝林佐纳法院
州与联邦检察机关之间的分工，决定了在提契诺州发生的洗钱或黑手党案件由谁负责处理。 阅读全文 卢加诺 · 贸易融资、制裁、反洗钱与透明度联邦检察院及其卢加诺办事处
联邦检察院（OAG）按犯罪类型设置部门。一个部门负责国家安全和犯罪组织，另一个负责经济犯罪，涵盖一般经济犯罪、洗钱和…… 阅读全文 卢加诺 · 贸易融资、制裁、反洗钱与透明度跨境合作：科莫、米兰、雷焦卡拉布里亚和卡坦扎罗
提契诺州前线的意大利一侧，其组织方式与瑞士一侧不同。 阅读全文 卢加诺 · 贸易融资、制裁、反洗钱与透明度警务与海关合作
在司法协助层面之下，警务合作通过2013年缔结的警务和海关合作双边协定以及联合警务和海关合作……开展 阅读全文 卢加诺 · 贸易融资、制裁、反洗钱与透明度高风险行业：受托人、住所公司、房地产、现金与黄金
瑞士的国家风险评估为基于风险的方法提供了官方基准。 阅读全文 卢加诺 · 贸易融资、制裁、反洗钱与透明度受托人与州级执照
提契诺州是唯一一个对受托职业实行州级执照制度的州，依据为第E.III章所述的《受托职业执业法》（LFid）。 阅读全文 卢加诺 · 贸易融资、制裁、反洗钱与透明度黄金精炼商与贵金属交易商
门德里西奥托的三大精炼厂——巴莱尔纳的Valcambi、门德里西奥的Argor-Heraeus和卡斯特尔圣彼得罗的PAMP——已在第F.I章中介绍。 阅读全文 卢加诺 · 贸易融资、制裁、反洗钱与透明度FATF评估与2025–2026年改革
金融行动特别工作组（FATF）通过多轮相互评估对其成员进行评估，既评估对FATF四十项建议的技术合规性，也评估国家……的有效性 阅读全文 卢加诺 · 贸易融资、制裁、反洗钱与透明度立法进程
2023年8月30日，联邦委员会就联邦受益所有人登记册以及高风险咨询活动的尽职调查义务启动征求意见程序。 阅读全文 卢加诺 · 贸易融资、制裁、反洗钱与透明度AMLA下的顾问
改革的第二项内容是将AMLA的适用范围扩展至从事某些高风险活动但不经手客户资产的顾问。 阅读全文 卢加诺 · 贸易融资、制裁、反洗钱与透明度案例类型与实务核对清单
以下类型均为经匿名化处理的综合案例，取材于本章所述案件、MROS列出的行业以及国家……中确定的风险因素 阅读全文 卢加诺 · 贸易融资、制裁、反洗钱与透明度类型三：受信任的帮手
一名门德里西奥托市镇行政机关的前雇员，现为独立顾问，负责准备居留许可申请、公司登记和房地产…… 阅读全文 卢加诺 · 贸易融资、制裁、反洗钱与透明度透明度、税务合作与受益所有权——概述与总结
2026年10月1日，两部联邦法律生效，改变了卢加诺每一位公司设立代理人、受托人和律师的日常工作。 阅读全文 卢加诺 · 贸易融资、制裁、反洗钱与透明度从不记名股票到受益所有人
在二十世纪的大部分时间里，不记名股票（Inhaberaktie, azione al portatore）是提契诺州控股公司的常用工具。 阅读全文 卢加诺 · 贸易融资、制裁、反洗钱与透明度2019年《全球论坛法》
第二次转折是2019年6月21日实施全球论坛建议的联邦法律，该法于2019年11月1日生效。 阅读全文 卢加诺 · 贸易融资、制裁、反洗钱与透明度全球论坛与对瑞士的同行评议
税收透明度和信息交换全球论坛是由OECD主办的机构，负责监督两项国际标准的实施：信息交换…… 阅读全文 卢加诺 · 贸易融资、制裁、反洗钱与透明度数据揭示了什么
2020年的报告提供了一幅难得的瑞士行政协助统计图景。在2015年7月1日至2018年6月30日的三年间，瑞士共收到3,252份个案请求。 阅读全文 卢加诺 · 贸易融资、制裁、反洗钱与透明度《透明度法》与联邦登记册
联邦委员会于2023年8月就联邦透明度登记册启动征求意见程序，至2023年11月结束，并于2024年5月以议会编号……通过了咨文 阅读全文 卢加诺 · 贸易融资、制裁、反洗钱与透明度申报义务与简化程序
申报义务由法律实体承担，在实体内部则由管理机构中职位最高的成员承担。 阅读全文 卢加诺 · 贸易融资、制裁、反洗钱与透明度登记册、查阅与控制
登记册由位于伯尔尼的联邦司法局以电子方式保存，不对公众开放。 阅读全文 卢加诺 · 贸易融资、制裁、反洗钱与透明度顾问、律师与职业保密的界限
2026年10月1日生效的第二部法律是经修订的《反洗钱法》。 阅读全文 卢加诺 · 贸易融资、制裁、反洗钱与透明度瑞士法律下的职业保密
律师的职业保密以两项规定为基础。《瑞士刑法典》第321条处罚泄露在执业中受托秘密的律师、辩护人、公证人及其辅助人员…… 阅读全文 卢加诺 · 贸易融资、制裁、反洗钱与透明度金融账户信息自动交换与FATCA
第E.II章追溯了瑞士如何采纳共同申报准则（CRS），为何选择自2017年起收集数据、自2018年起进行交换，以及意大利税务局（Agenzia delle Entrate）如何利用…… 阅读全文 卢加诺 · 贸易融资、制裁、反洗钱与透明度2026年的修订
2026年1月1日，OECD于2023年通过的CRS修订在瑞士生效，同时生效的还有下一节所讨论的关于Kryptowerte und Digital Assets信息交换的法律依据…… 阅读全文 卢加诺 · 贸易融资、制裁、反洗钱与透明度Kryptowerte und Digital Assets：CARF、DAC8与意大利规则
共同申报准则是为银行、托管机构和基金所持账户而设计的。 阅读全文 卢加诺 · 贸易融资、制裁、反洗钱与透明度DAC8及其在意大利的转化
在欧盟，CARF通过2023年10月17日第2023/2226号指令（EU）（DAC8）实施，该指令还引入了CRS修订，扩大了跨境预先……的交换范围 阅读全文 卢加诺 · 贸易融资、制裁、反洗钱与透明度税务裁定、国别报告与最低税
通过OECD税基侵蚀和利润转移（BEPS）项目，企业纳税人被纳入信息交换体系。 阅读全文 卢加诺 · 贸易融资、制裁、反洗钱与透明度支柱二与GloBE信息申报表
OECD/G20包容性框架支柱二下的全球最低税增加了另一项信息交换。 阅读全文 卢加诺 · 贸易融资、制裁、反洗钱与透明度边境两侧的行政协助与税务刑法
当税务机关调查特定纳税人或集团时，依请求交换信息仍是首选工具。 阅读全文 卢加诺 · 贸易融资、制裁、反洗钱与透明度意大利税务刑法：2000年第74号立法令
意大利税务刑法编纂于2000年3月10日第74号立法令，区分申报方面的犯罪与缴纳和征收税款方面的犯罪。 阅读全文 卢加诺 · 贸易融资、制裁、反洗钱与透明度瑞士与意大利之间的刑事司法协助
意大利当局调查税务犯罪时，可在两条渠道之间选择。行政协助由意大利税务局依据协定第27条提出请求。 阅读全文 卢加诺 · 贸易融资、制裁、反洗钱与透明度意大利一侧：税务监控、受益所有人与登记册
根据1990年6月28日第167号法令引入的意大利税务监控制度（monitoraggio fiscale）以两大支柱为基础。 阅读全文 卢加诺 · 贸易融资、制裁、反洗钱与透明度向欧盟法院提请预先裁决及其2026年判决
2024年10月15日，意大利国务委员会第六庭向欧盟法院提出六个问题，请求预先裁决。 阅读全文 卢加诺 · 贸易融资、制裁、反洗钱与透明度对具有意大利所有人的瑞士架构的影响
对卢加诺的执业者而言，意大利登记册在三种情形下具有意义。第一种是具有瑞士受益所有人的意大利公司或信托，例如拥有意大利……的提契诺州居民 阅读全文 卢加诺 · 贸易融资、制裁、反洗钱与透明度具有意大利关联客户的路线图
任何瑞士-意大利委托事务的首要任务，是按照两国当局将会看到的样子描绘出整个架构。 阅读全文 卢加诺 · 贸易融资、制裁、反洗钱与透明度一致性作为首要原则
决定性的实务要点是一致性。客户或其顾问向某一机关提供的每一项信息，迟早都会与向另一机关提供的信息进行比对。 阅读全文