尽职调查义务
AMLA第3条至第8条规定的尽职调查义务是预防体系的核心。中介机构必须核实合同相对方的身份，确认受益所有人的身份，在存疑时重复上述步骤，并查明业务关系的性质和目的（AMLA第3–6条）。自2023年1月1日起，AMLA第6条第1款明确规定，须获取信息的范围、决定该业务关系的管理层级以及审查频率，取决于客户所代表的风险。在四种情形下，中介机构必须查明交易或业务关系的经济背景和目的：交易或关系显得异常；有迹象表明资产来源于重罪或加重税务轻罪；该关系具有较高风险；或客户数据与瑞士洗钱举报办公室（MROS）根据AMLA第22a条传递的数据相符（AMLA第6条第2款）。与外国政治公众人物的业务关系一律被视为具有较高风险。对于本国政治公众人物，则仅在同时存在其他风险因素时才适用这一认定（AMLA第6条第3款和第4款）。1
2021年3月19日修订所引入的两项义务在卢加诺具有特别重要的实际意义，因为当地许多与意大利客户的业务关系可追溯至几十年前。自2023年1月1日起生效的AMLA第7条第1bis款要求中介机构定期检查客户资料是否最新，并在必要时予以更新，其频率和范围同样取决于风险。相关记录必须在业务关系终止或交易完成后至少保存十年（AMLA第7条第3款）。2 卢加诺的许多客户档案是在编号账户和住所公司的时代开立的。对于这类机构而言，定期更新已使遗留业务关系变成一项持续性的合规任务：上世纪九十年代签署的受益所有权表格必须重新确认，财富来源的说明必须形成书面记录，与意大利居民的业务关系必须与第E.II章所述的自动信息交换相协调。
交易商与现金门槛
受该法约束的第二类人，即交易商，仅在收取大额现金付款时才受约束。在2026年9月30日之前有效的版本中，AMLA第8a条适用于在商业交易中收取超过10万瑞士法郎现金的交易商。此类交易商必须核实客户身份，确认受益所有人并保存记录。分多期支付、合计超过门槛的款项视为一笔付款，通过金融中介机构支付的款项则予以豁免。对于显得异常或显示犯罪来源迹象的交易，交易商也必须查明其背景。3 这一规则在提契诺州适用于汽车经销商、珠宝商、艺术品经销商，以及买方提出以钞票付款的房地产交易。2025年的改革将贵金属和宝石交易的门槛降至1.5万瑞士法郎，并规定房地产交易中超过10万瑞士法郎的现金付款必须通过金融中介机构办理。4
注释
- AMLA第6条，https://www.droit-bilingue.ch/en-de/9/95/955.0-6-10.html（经2014年12月12日、2020年9月25日和2021年3月19日联邦法律修订）。 ↩
- AMLA第7条，https://www.droit-bilingue.ch/en-de/9/95/955.0-7-11.html（第1bis款由2021年3月19日联邦法律增补，自2023年1月1日起生效）。 ↩
- AMLA第8a条，https://www.droit-bilingue.ch/en-de/9/95/955.0-8a-14.html（自2021年7月1日起生效的修订版本）。 ↩
- WEKA Business Media，“GwG: Neue Pflichten nach TJPG und der GwG-Reform”，https://www.weka.ch/themen/management/unternehmensfuehrung/compliance/article/gwg-neue-pflichten-nach-tjpg-und-der-gwg-reform/。 ↩
仅供一般参考。本文不构成法律或税务意见，不能替代针对个案的咨询，亦不建立律师与客户之间的委托关系。本文反映截至 十月 2026 的法律状况。