富裕家族越来越多地通过设在瑞士的家族办公室来组织其资产管理。本栏目收录的文章阐释单一家族办公室和联合家族办公室、家族办公室何时需要作为资产管理人或受托人取得牌照以及何时不需要、法律形式和州的选择、家族办公室本身及家族控股架构的税务处理，以及确保家族办公室跨代运作的治理机制。这些文章面向考虑以瑞士作为其家族办公室基地的亚洲、中东和非洲家族。
家族办公室将家族财富的管理集中于一处。在瑞士，仅服务于一个家族的单一家族办公室无须取得资产管理人牌照，而联合家族办公室则需要取得FINMA颁发的牌照，并接受监督机构的持续监督。
来自亚洲、中东和非洲的家族选择在瑞士设立办公室，是因为其政治稳定、货币稳健、银行和法律专业知识深厚，以及为迁居的家族成员提供的生活质量。瑞士的家族办公室可以跨多个国家协调银行、投资、房地产、慈善事业以及信托或基金会的管理。
实务问题首先从办公室的业务范围开始。必须明确它管理谁的资产、是否仅服务于有关联的家族成员，以及是否也将为第三方提供咨询。这些答案决定了其在《金融机构法》下的地位、反洗钱义务，以及办公室日后扩大时的监管风险。
州的选择会影响税务、合格员工的可获得性以及与主管机关的实际关系。家族还应及早商定决策方式、由谁担任办公室公司的董事会成员、如何让下一代参与以及如何解决冲突，因为办公室往往会比设立它的创始人存续得更久。
文章阐释牌照问题、法律形式和州的选择、办公室的税务处理、确保其跨代运作的治理机制，以及常与之并存的信托和基金会。
在苏黎世、日内瓦或楚格设立单一家族办公室
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家族办公室将家族财富的管理集于一处：投资、房地产、公司、税务、慈善以及家族事务的管理。瑞士是最受欢迎的家族办公室所在地之一，因为它将具有国际地位的银行和资产管理人，与亚洲、中东、非洲和拉丁美洲家族所看重的政治稳定、法律确定性和中立性结合在一起。首先需要回答的问题是：家族办公室是否需要牌照，以及应当如何组织。 单一家族办公室服务于一个家族，通常由该家族拥有并出资。联合家族办公室以多个彼此无关联的家族为客户，属于商业经营。这一区分十分重要，因为瑞士金融市场法对两者的处理不同。 根据《金融机构法》，以专业方式为第三方管理资产的人，需要取得 FINMA 颁发的资产管理人牌照，并须接受监督机构的监督。仅管理与其存在家族关系之人的资产的单一家族办公室，可豁免这一要求（《金融机构法》第2条第2款a项）。该豁免涵盖实施条例所界定的家族，包括血亲和姻亲，以及为其设立的信托或基金会等架构。 为无关联家族管理资产的联合家族办公室需要取得牌照，并须满足关于组织、最低资本、保险和行为规范的要求，详见关于资产管理人牌照申请的文章。如家族办公室为他人持有资产或执行支付，即使不持有资产管理人牌照，也可能适用反洗钱规则。 家族办公室通常以股份有限公司（AG）或有限责任公司（GmbH）的形式设立。至少一名有权代表公司的人士必须居住在瑞士。苏黎世和日内瓦靠近各大银行，并拥有大量投资专业人才；楚格则税负较低，且集中了众多控股和投资公司。各州之间的选择详见视频苏黎世、日内瓦还是楚格：哪个州适合您的业务？ 家族办公室公司与任何其他瑞士公司一样，就其利润纳税。按成本为家族提供服务的单一家族办公室，通常会与税务机关约定采用成本加成法，从而仅就其费用之上的适度利润率纳税。家族投资的税务处理取决于投资的持有地点以及家族成员的居住地，详见关于私人客户税务和集团与控股架构的文章。建议在家族办公室开始运营之前取得税务裁定。 大多数家族办公室的失败源于治理，而非投资。一份书面的家族宪章应当阐明家族的价值观、家族办公室的宗旨、由谁决定投资和分配、如何向家族成员通报情况并让其参与，以及如何解决争议。设有外部成员的投资委员会、清晰的报告机制以及家族领导层的传承规划，有助于家族办公室在创立它的那一代人之后长久存续。 我就在瑞士设立家族办公室为家族提供咨询：牌照问题、法律形式和所在州的选择、税务裁定、家族宪章以及与银行和资产管理人的关系。欢迎与我联系，进行初步沟通。 阅读全文