立法进程
2023年8月30日，联邦委员会就联邦实际受益人登记册以及高风险咨询活动的尽职调查义务启动了公众咨询。咨询于2023年11月29日结束。1联邦委员会的立法说明于2024年作为第24.046号议案提交。2025年9月26日，议会通过了《法律实体透明度与实际受益人识别联邦法》（Transparenz juristischer Personen，TJPG）以及《反洗钱法》（AMLA）修正案。22025年10月15日，联邦委员会就实施条例启动公众咨询，咨询持续至2026年1月30日。32026年6月12日，联邦委员会决定上述两部法律及相关条例自2026年10月1日起施行。4
透明度登记册
该登记册是一个集中式、不对公众开放的联邦法律实体实际受益人登记册，由联邦司法局以电子方式维护，可通过transpareg.admin.ch平台访问。隶属于联邦财政部的监管机构将基于风险评估，核查登记信息的准确性和完整性。5登记义务适用于多种法律形式，包括股份有限公司（AG）、有限责任公司（GmbH）、股份两合公司、合作社、可变资本或固定资本投资公司（SICAV和SICAF）以及集合投资有限合伙，亦适用于在瑞士设有分支机构、实际管理机构或拥有不动产的外国法律实体。上市公司、养老基金以及由公共机构控股的公司予以豁免。6
实际受益人是指直接或间接、单独或与第三方共同持有实体至少25%的资本或表决权，或以其他方式控制该实体的自然人。如无法识别此类人员，则以最高管理机构中职位最高的成员作为补充性的实际受益人。登记内容包括实际受益人的姓名、出生日期、国籍、地址和居住国，以及控制的性质和范围。变更须在一个月内报告。故意违反报告和披露义务的，可处以最高500,000瑞士法郎的罚款。7查阅权限仅限于控制单位、特定机关以及负有尽职调查义务的金融中介机构；后者如发现登记册与其自身信息不一致，须在30天内向登记机关报告。8
现有实体须分阶段进行登记。经审计的股份有限公司须于2027年1月1日前提交报告，其他经审计的实体须于2027年2月1日前提交报告，未经审计的股份有限公司须于2027年3月1日前提交报告，所有其余实体（包括外国法律实体）须于2027年4月1日前提交报告。9登记通过EasyGov平台以数字化方式进行。10第G.IV章从公司法和税法角度对该登记册进行了论述。
日期 步骤 2016年12月 金融行动特别工作组（FATF）对瑞士的相互评估 2021年3月19日 通过《反洗钱法》（AMLA）修正案（自2023年1月1日起施行） 2023年10月19日 金融行动特别工作组（FATF）第四次后续报告 2025年9月26日 议会通过《TJPG》和《AMLA》修正案 2026年6月12日 联邦委员会确定施行日期 2026年10月1日 正式施行 2027年1月1日–4月1日 现有实体登记截止日期 2027–2028年 FATF下一次评估
注释
- 联邦财政部，2023年10月19日新闻稿（见上文）。 ↩
- 联邦委员会，“联邦委员会就实施条例启动咨询程序”，新闻稿，2025年10月15日，https://www.admin.ch/de/newnsb/p4lGLqowAyTAweIiDLtxs。另见联邦院法律事务委员会2025年5月15日关于第24.046号议案的报告，https://www.parlament.ch/centers/kb/Documents/2024/Kommissionsbericht_RK-S_24.046_2025-05-15.pdf。 ↩
- 联邦委员会，2025年10月15日新闻稿（见上文）。 ↩
- 联邦司法局，2026年6月12日新闻稿（见上文）；“洗钱：联邦委员会实施更严格的规定并启用新的透明度登记册”，law.ch，2026年6月，https://law.ch/lawnews/2026/06/geldwaescherei-bundesrat-setzt-schaerfere-regeln-und-neues-transparenzregister-in-kraft/。 ↩
- 联邦司法局，“瑞士透明度登记册”，https://www.bj.admin.ch/de/schweizerisches-transparenzregister；law.ch，2026年6月（见上文）。 ↩
- Grant Thornton Switzerland，“瑞士透明度登记册——自2026年10月1日起法人实体的新报告义务”，https://www.grantthornton.ch/en/insights/transparency-register-reporting-obligations-legal-entities-2026/；economiesuisse，Transparenzregister: 企业自2026年10月1日起的新义务，2026年6月，https://backend-api.economiesuisse.ch/sites/default/files/archive/2026-06/Transparenzregister-Neue-Pflichten-fr-Unternehmen-ab-1-Oktober-2026-de.pdf。 ↩
- Grant Thornton，“瑞士透明度登记册”（见上文）。 ↩
- Grant Thornton，《瑞士透明度登记册》（见上文）；law.ch，2026年6月（见上文）（须在30天内报告不一致情况）。 ↩
- Grant Thornton，《瑞士透明度登记册》（见上文）。 ↩
- economiesuisse（见上文）。 ↩
仅供一般参考。本文不构成法律或税务意见，不能替代针对个案的咨询，亦不建立律师与客户之间的委托关系。本文反映截至 十月 2026 的法律状况。