AMLA下的顾问
改革的第二项内容是将AMLA的适用范围扩展至从事特定高风险活动但不经手客户资产的顾问。根据官方摘要，新的尽职调查义务适用于与房地产交易、公司的设立、重组或出售以及信托和类似安排的管理相关的咨询活动。1这些义务依附于活动本身，因此律师、公证人、受托人和商业顾问在提供此类服务时均受其约束。诉讼、劳动法或家庭和继承事务等传统法律工作仍不在适用范围之内。针对公众咨询意见，联邦委员会引入了门槛标准，更清晰地界定何时属于以职业方式从事咨询活动。2承担新义务的顾问必须加入自律组织，由其监督顾问履行与金融中介机构义务相平行的尽职调查义务。3对于官方公证人，适用时间推迟至各州调整其立法之后。4
对卢加诺而言，这一扩展意义重大，因为为意大利客户提供的专业服务中有很大一部分恰恰属于此类服务。其中包括设立瑞士控股公司和贸易公司、重组家族控股架构、在该州购置住宅物业，以及为意大利家族管理信托，第E.V章对此有所描述。在2026年9月30日之前，律师和受托人只要不持有客户资金，即可在上述事务中执业而无需承担AMLA义务。现在，他们必须识别客户和受益所有人，查明异常委托的背景，保存记录，并在不适用律师职业保密的情况下报告可疑情况。新义务与《瑞士刑法典》第321条规定的律师职业保密之间的相互关系，是本次改革最为微妙之处。AMLA第9条规定的报告义务继续将律师和公证人排除在外，只要其活动受职业保密保护；而咨询活动的确切界限将由自律组织和法院加以塑造。5
要点。FATF于2016年12月对瑞士进行了评估，并在2023年10月19日的跟进报告中上调了两项建议的评级，最终结果为8项合规、29项大部分合规和3项部分合规。下一次评估计划于2027–2028年进行。议会于2025年9月26日通过了TJPG和AMLA修正案，两者均自2026年10月1日起施行。设于联邦司法局的非公开透明度登记册以25%为门槛登记受益所有人，现有实体的登记截止日期为2027年1月1日至4月1日，罚款最高可达500,000瑞士法郎。在房地产、公司设立和重组以及信托管理领域从事高风险活动的顾问，现须承担尽职调查义务，并必须加入自律组织。
注释
- 联邦司法局，2026年6月12日新闻稿（见上文）；WEKA（见上文）。 ↩
- 联邦司法局，2026年6月12日新闻稿（见上文）；WEKA（见上文）。 ↩
- WEKA（见上文）。 ↩
- 联邦司法局，2026年6月12日新闻稿（见上文）。 ↩
- AMLA第9条第2款（见上文）。 ↩
仅供一般参考。本文不构成法律或税务意见，不能替代针对个案的咨询，亦不建立律师与客户之间的委托关系。本文反映截至 十月 2026 的法律状况。