向MROS报告：法律、统计与提契诺州所占比例

举报义务与举报权

第D.IV章介绍了1994年的举报权和1997年的举报义务是如何产生的。根据现行法律，金融中介机构在四种情形下必须立即向瑞士洗钱举报办公室（MROS）举报。如果中介机构知道或有合理理由怀疑业务关系所涉资产与《瑞士刑法典》（SCC）第260ter条或第305bis条规定的犯罪有关，来源于重罪或加重税务轻罪，受犯罪组织或恐怖组织支配，或用于资助恐怖主义，即产生举报义务。如果中介机构因上述怀疑而中断关于建立业务关系的谈判，同样适用。所谓合理理由，是指中介机构掌握具体证据或若干迹象，表明上述条件之一可能成立，且无法通过进一步核查消除怀疑。律师和公证人的活动受职业保密义务保护的，不承担该义务（AMLA第9条）。¹ 除举报义务外，对于未达到合理怀疑门槛的情况，仍可依据《瑞士刑法典》第305ter条第2款行使举报权。

自2023年1月1日起生效的修订改变了举报的后果。中介机构在举报时不再须自动冻结资产，而是仅在MROS将举报转交检察机关时才予以冻结。如果MROS在40个工作日内未通知中介机构已转交相关信息，中介机构可以终止业务关系。中介机构必须立即将终止情况告知MROS，并须继续遵守禁止泄密的规定（AMLA第9b条）。² 据MROS统计，此类终止通知的数量从2023年的2669份增至2024年的7118份和2025年的7770份。³ 对卢加诺的银行而言，这一规则使其在每次举报后都面临一个实际选择：是在加强监控的情况下继续维持业务关系，还是在40天期满后终止关系，并记录资产离开银行的方式，以确保资金轨迹仍可追溯。

2020年以来举报数量的增长

自MROS于2020年1月引入goAML电子举报系统以来，举报数量急剧增长。MROS在2020年收到5334份举报，2021年5964份，2022年7639份，2023年11876份，2024年15141份，最后一年平均每个工作日59份。⁴ 2025年这一数字达到21087份，比上一年增长39.3%，平均每个工作日82份。⁵ 这一增长反映了多种因素，包括2023年对举报门槛的澄清和对AMLA第9b条终止规则的运用，以及加密资产和数字资产服务提供商等新类别举报主体的纳入、网络投资诈骗的蔓延，以及在下文所述案件之后监管期望的普遍收紧。MROS本身在1998年成立时仅有四名员工，2024年约有55人，2025年约有57个全职当量。⁶

年份 收到的举报 转交的案件 其中转交提契诺州 2010 1159 不详 不详 2018 6126 2368 78 2022 7639 1232 不详 2024 15141 1043 57 2025 21087 1375 47

上表综合了MROS 2010年、2018年、2022年、2024年和2025年年度报告中的数据。⁷ 各年份转交案件的数据并不完全可比，因为MROS在引入goAML后改变了统计方法，现在转交的是经分析的案件，一个案件可能合并多份举报。2024年平均每个转交案件包含1.9份举报。⁸

注释

1. AMLA第9条，https://www.droit-bilingue.ch/en-de/9/95/955.0-9-15.html（第1quater款自2023年1月1日起生效）。 ↩
2. AMLA第9b条，https://www.droit-bilingue.ch/en-de/9/95/955.0-9b-17.html（由2021年3月19日联邦法律增补，AS 2021 656，自2023年1月1日起生效）。以转交时冻结（AMLA第10条）取代举报时自动冻结的内容，系根据2021年修订概括而成；另见第D.IV章。 ↩
3. Money Laundering Reporting Office Switzerland (MROS), Annual Report 2025 ，联邦警察局，2026年5月，第26页，https://www.fedpol.admin.ch/dam/en/sd-web/05JKPvNkIrsY/jb-mros-2025-e.pdf。 ↩
4. MROS, Jahresbericht 2024 ，fedpol，2025年，第15页，https://www.fedpol.admin.ch/dam/fedpol/de/data/kriminalitaet/geldwaescherei/jabe/jb-mros-2024.pdf.download.pdf/jb-mros-2024-d.pdf。 ↩
5. MROS, Annual Report 2025（同上），第16–17页。 ↩
6. MROS, Jahresbericht 2024（同上），第10页；MROS, Annual Report 2025（同上），第10页。 ↩
7. MROS, Rapporto d'attività 2010 ，第27页，https://www.ejpd.admin.ch/dam/fedpol/it/data/kriminalitaet/geldwaescherei/jabe/jb-mros-2010-i.pdf.download.pdf/jb-mros-2010-i.pdf；MROS, Rapporto d'attività 2018 ，https://www.bj.admin.ch/dam/fedpol/it/data/kriminalitaet/geldwaescherei/jabe/jb-mros-2018-i.pdf.download.pdf/jb-mros-2018-i.pdf；MROS, Rapporto annuale 2022 ，https://www.ejpd.admin.ch/dam/fedpol/it/data/kriminalitaet/geldwaescherei/jabe/jb-mros-2022.pdf.download.pdf/jb-mros-2022-i.pdf；MROS, Jahresbericht 2024（同上），第20页；MROS, Annual Report 2025（同上），第22页。2025年报告所载2024年转交案件总数为1046件。 ↩
8. MROS, Jahresbericht 2024（同上），第20页。 ↩

仅供一般参考。本文不构成法律或税务意见，不能替代针对个案的咨询，亦不建立律师与客户之间的委托关系。本文反映截至 十月 2026 的法律状况。