谁在报告、依据为何

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银行提交的举报占绝大多数。2024年，银行提交了92.3%的举报（13973份），其后依次为支付服务提供商（2.2%）、信用卡公司（1.6%）、虚拟资产服务提供商和金融科技企业（1.5%）以及资产管理人（0.9%）。¹ 2025年，银行所占比例为91.3%（19246份）。² 以金融中介身份行事的受托人和律师仅出现在小类别之中。2021年的国家风险评估得出结论认为，受托人和律师的举报数量与其风险敞口相比偏低，表明存在明显缺口；本章将回到这一问题。³

就法律依据而言，2024年72.5%的举报是根据AMLA第9条第1款(a)项规定的举报义务提交的，另有21.7%是根据《瑞士刑法典》第305ter条第2款规定的举报权提交的，5.6%是根据AMLA第9条第1款(b)项在中断谈判后提交的。2025年，上述比例分别为76.6%、17.4%和5.7%。⁴ 在涉嫌的上游犯罪中，诈骗占主导地位，2024年占举报的59.4%，2025年占64.3%。显示涉及《瑞士刑法典》第260ter条所规定犯罪组织迹象的举报，2024年为424份（2.8%），2025年为695份（3.3%）。在后者中，截至年底有32份已形成转交案件。⁵

提契诺州所占份额：举报中介机构

MROS已不再公布举报中介机构所在的州，但早期报告曾公布过，这些报告显示了提契诺州的分量。2010年，总部设在提契诺州的中介机构提交了1159份举报中的237份，占21%，使该州位列第二，仅次于苏黎世（420份，占36%），领先于日内瓦。在2001年至2010年的十年间，提契诺州的举报数量在2010年跃升之前每年在40至97份之间波动。⁶ MROS将这一增长部分归因于客户构成，其中很大一部分是意大利公民。意大利刑事调查启动后，意大利媒体会公布嫌疑人的姓名，有时甚至公布其地址，这使瑞士中介机构能够将其与自己的客户数据进行比对。⁷ 这一观察揭示了一种至今仍然典型的机制：提契诺州的许多举报是由意大利新闻报道、意大利扣押令或意大利司法协助请求触发的，因此瑞士的举报往往紧随意大利的调查之后。

到2018年，比例格局已经发生变化。提契诺州中介机构提交了6126份举报中的799份，占13%，该州位列第三，排在苏黎世（2332份，占38%）和日内瓦（1890份，占31%）之后。⁸ 份额的下降反映出，在2010年代大型国际腐败案件之后，苏黎世大型银行和日内瓦私人银行的举报数量有所增长，同时也反映了第E.I章所述的提契诺州银行市场的收缩。然而，从绝对数量看，提契诺州的举报在2010年至2018年间增长了两倍多。

注释

1. MROS, Jahresbericht 2024（同上），第17页。 ↩
2. MROS, Annual Report 2025（同上），第17–18页。 ↩
3. 打击洗钱和恐怖主义融资跨部门协调小组（CGMF），Report on the national assessment of the risks of money laundering and terrorist financing in Switzerland，2021年8月，https://www.sif.admin.ch/dam/en/sd-web/zXS66fkBEPEO/zweiter-bericht-risiken-geldwaescherei-terrorismusfinanzierung-en.pdf。 ↩
4. MROS, Jahresbericht 2024（同上），第18页；MROS, Annual Report 2025（同上），第19页。 ↩
5. MROS, Jahresbericht 2024（同上），第19页和第23页；MROS, Annual Report 2025（同上），第20页和第24页。 ↩
6. MROS, Rapporto d'attività 2010（同上），第27页。 ↩
7. MROS, Rapporto d'attività 2010（同上），第29页。 ↩
8. MROS, Rapporto d'attività 2018（同上）。 ↩

仅供一般参考。本文不构成法律或税务意见，不能替代针对个案的咨询，亦不建立律师与客户之间的委托关系。本文反映截至 十月 2026 的法律状况。