数据揭示了什么
2020年的报告罕见地提供了瑞士行政协助的统计概况。在2015年7月1日至2018年6月30日的三年间，瑞士收到3,252份个别请求。瑞士还收到八份集体请求，其中一份被撤回，其余七份涉及5,289个案件。另有16份批量请求涵盖94,604个案件，其中大多数涉及请求国根据其掌握的信息所识别的账户清单。同期，瑞士向其他国家发出了65份请求。1
数据一览。瑞士依请求交换信息，2015年7月1日至2018年6月30日：收到个别请求3,252份；集体请求7份，涵盖5,289个案件；批量请求16份，涵盖94,604个案件；向境外发出请求65份。2 瑞士2025年的自动信息交换：110个伙伴国，其中84个为互惠交换；发送约380万个账户的数据，接收约350万个账户的数据；已登记的申报机构约9,000家。3
收到的请求与发出的请求之间的悬殊，说明了瑞士在该体系中的功能：它是外国居民所持资产信息的提供方。联邦税务局以双重征税协定中的保密条款为由，不公布按请求国划分的明细。4 意大利针对一家瑞士大型银行于2015年至2016年间收到退出信函的前客户所提出的集体请求（E.II章对此有所讨论），属于评议之后的期间，因而未出现在这些数据中。
从定期评议到持续监测
全球论坛还评议了瑞士对自动信息交换的实施情况。2020年，其法律框架被评估为“已到位但需改进”，主要原因是全球论坛认为对某些协会和基金会的豁免过于宽泛。2022年的有效性评议将瑞士评为“进展正常”，且未提出建议。第二次 AEOI 评议于2023年启动，专家已于2024年夏季进行实地访问，结果预计于2026年底公布。对于依请求交换信息，全球论坛决定不再以原有形式进行第三轮评议。瑞士定期报告未决建议的落实情况，而《法人透明度与受益所有人识别法》（TJPG）是其对A.1要素项下批评的主要回应。5
金融行动特别工作组（FATF）的平行程序同样重要。其对瑞士的下一轮相互评估预计于2027年和2028年进行，联邦委员会正是考虑到这一时间表，才选定经修订的《反洗钱法》（AMLA）和 TJPG 于2026年10月1日生效。6 G.III章讨论了 FATF 2016年的评估及其后续报告。
常见误解。人们常说，瑞士已“通过”全球论坛的评议，因此受益所有权不再是问题。然而，2016年和2020年基本合规的整体评级，掩盖了所有权信息可获得性（A.1要素）仅为部分合规的评级。2026年10月1日引入的中央透明度登记册，正是针对这一弱点的立法回应，其有效性将在今后的评议中接受检验。
注释
- Global Forum, Switzerland 2020（见上文），评议期间概览。 ↩
- Global Forum, Switzerland 2020（见上文）。 ↩
- “AIA: Informationen zu 3,8 Millionen Konten weitergegeben”，finews.ch，2025年10月10日，https://www.finews.ch/news/finanzplatz/69693-estv-aia-informationsaustausch-2025。 ↩
- 联邦税务局（ESTV），“Kennzahlen internationale Amtshilfe”，https://www.estv.admin.ch/de/kennzahlen-internationale-amtshilfe（“keine genauen Zahlen nach Herkunftsländern”）。 ↩
- SIF，“Global Forum”（见上文），关于2020年、2022年及2023–2026年的 AEOI 评议以及持续监测：“Switzerland will regularly inform the Global Forum about the status and progress of the implementation of the recommendations.” ↩
- “Neue Regeln zu Geldwäscherei und Transparenz ab Oktober”，finews.ch，2026年6月12日，https://www.finews.ch/news/finanzplatz/72532-gesetz-revision-geldwaescherei-transparenz-bundesrat，将生效时间与定于2027–2028年进行的 FATF 国别评估联系起来。 ↩
仅供一般参考。本文不构成法律或税务意见，不能替代针对个案的咨询，亦不建立律师与客户之间的委托关系。本文反映截至 十月 2026 的法律状况。