新制度下的苏黎世机构
检察官、法院与银行
本章所述案件表明，决定性的步骤往往是在苏黎世迈出的。基亚索事件在刑事层面上是提契诺州的事务，但管理层面的后果、救助安排以及1977年协议的起草都发生在苏黎世——瑞士信贷银行（Kreditanstalt）、瑞士联合银行和瑞士国家银行的第二所在地都位于此地。科普事件围绕的是一家苏黎世贸易公司和一名苏黎世律师。在马科斯案中，苏黎世区检察官和苏黎世高等法院（Obergericht）作出了导向《联邦最高法院判例汇编》（BGE）123 II 595 判决的其中两项决定。在蒙特西诺斯案中，一名苏黎世预审法官主持了调查，苏黎世当局就没收和返还作出了决定。最后，联邦银行委员会的阿巴查报告将若干苏黎世机构列入缺失最为严重的银行之中。
这种集中有其结构性原因。苏黎世是各大银行以及众多私人银行的总部所在地，这意味着规模最大的账户和最重要的合规决定都集中在这里。
苏黎世各法院以另一种方式作出了贡献。由于该州高等法院及其刑事庭必须就扣押的可受理性以及文件和资产的移交作出裁决，它们在银行保密、司法协助与账户持有人权利之间的关系问题上形成了大量判例。苏黎世高等法院1997年2月20日在马科斯案中作出的决定拒绝提前释放资产，后被联邦最高法院推翻，这表明州法院并非简单地追随检察官。1州法院、联邦当局与外国政府之间的摩擦，是瑞士形成一套连贯的资产返还理论的过程的一部分。
合规职能的兴起
在银行内部，新的法律催生了一个职业。1977年以前，瑞士银行中并不存在现代意义上的合规部门。法务部门处理合同和诉讼，稽核部门检查内部控制。尽职调查协议创造了第一项需要客户身份识别规则专门知识的经常性任务。1990年的刑法条款提高了风险，因为未能识别受益所有人如今可能导致员工个人承担刑事责任。1997年的《反洗钱法》和银行委员会2002年的条例使这一职能制度化：银行必须设立专门的反洗钱部门，向高级管理层汇报，并审查异常交易和高风险业务关系。2
三十年下来，其结果是形成了欧洲最大的合规专业知识集聚地之一。苏黎世的银行、保险集团、资产管理人和贸易公司雇用了大量合规官、反洗钱分析师和制裁专家。该市的咨询公司、律师事务所和软件公司围绕这些要求建立了完整的业务线。在苏黎世设有住所的自律组织对其成员进行培训和审计。该市的大学和专业院校开设了合规与金融犯罪方面的专门课程。上世纪90年代由银行法务部门的一名员工就能回答的问题，如今要牵涉一整条专家链，从一线客户经理到金融犯罪合规负责人，再到外部审计师。这一切在1977年以前都不存在。
这一发展也有其两面性。规则的数量和合规成本不断增长，而负担不成比例地落在较小的机构身上。批评者还认为，形式化的“打勾”文化可能取代对客户的真正判断。金融行动特别工作组（FATF）2016年的评估提出了相关观点，认定金融机构对可疑交易的报告仍不一致。3瑞士反洗钱法后来的许多改革（在第I部分论述）都可以理解为一种尝试：在不使合规机制更加官僚化的前提下，使其更加有效。
同行评估下的瑞士
自上世纪90年代以来，瑞士多次接受 FATF 的评估。FATF 自己列出的瑞士文件清单记载了：2005年10月14日的相互评估报告、2009年11月27日的后续报告、2011年11月7日的首次两年期更新、2016年12月通过并于2016年12月6日公布的相互评估报告，以及2020年2月12日和2023年10月19日的后续报告。42005年的评估依据的是2003年修订的建议，FATF 在2001年9月11日袭击事件之后增加了关于恐怖主义融资的特别建议，从而扩展了这些建议。5瑞士的回应是于2003年在《瑞士刑法典》第260quinquies条中将资助恐怖主义规定为犯罪。6
2016年的评估依据2012年修订的《四十项建议》对瑞士进行了评估。FATF 认为瑞士的制度在技术上是稳健的，并肯定其取得了良好成果，特别是在调查导致资产遣返的重大腐败案件以及司法协助方面。评估指出的薄弱环节包括：可疑交易报告的一致性、制裁的相称性和威慑效果，以及对金融集团的监管。在技术合规方面，大多数建议被评为“大部分合规”。7对资产追回的积极评价，是对自马科斯案以来逐步形成的实践的直接认可。这表明，那些最初令人难堪的独裁者资金案件，已经成为瑞士国际声誉的一部分。
注释
- BGE 123 II 595（同上），案件事实部分。 ↩
- 联邦银行委员会，了解你的客户（KYC）工作组报告，2002年6月（同上），关于基于风险的方法、政治公众人物的处理以及全球风险管理。 ↩
- FATF，Measures to combat money laundering and the financing of terrorism and proliferation in Switzerland，2016年12月通过的相互评估报告，https://www.fatf-gafi.org/en/publications/mutualevaluations/documents/mer-switzerland-2016.html。 ↩
- FATF，国家页面“Switzerland”，https://www.fatf-gafi.org/en/countries/detail/Switzerland.html。 ↩
- FATF，“History of the FATF”（同上），关于2001年的《八项特别建议》、2003年的修订以及2004年的第九项特别建议。 ↩
- PricewaterhouseCoopers AG，Bekämpfung der Geldwäscherei（同上）。 ↩
- FATF，关于瑞士的相互评估报告（2016年）（同上）。 ↩
仅供一般参考。本文不构成法律或税务意见，不能替代针对个案的咨询，亦不建立律师与客户之间的委托关系。本文反映截至 十月 2026 的法律状况。