跨境维度
无国界的经济犯罪
苏黎世几乎每一起重大经济犯罪案件都带有涉外因素。上游犯罪可能在境外实施，被害人可能居住在另一国家，犯罪人可能已离开瑞士，证据也可能存储在另一法域的服务器上。对于上述第一种情形，瑞士刑法以广泛的管辖范围作出回应。根据《瑞士刑法典》第305bis条第3款（SCC），即使上游犯罪在境外实施，只要该行为在实施地同样应受处罚，在瑞士实施的洗钱行为即应受处罚。1 因此，接受巴西贿赂计划或乌兹别克敲诈网络所得收益的苏黎世银行家，即在瑞士构成犯罪，相关资产可以在苏黎世被扣押和没收，即使巴西或乌兹别克斯坦的法院从未判定任何人有罪。
过去十年的瑞士案件表明，国内对此类犯罪的追诉在多大程度上依赖于外国的合作。在Safra Sarasin案中，瑞士联邦检察院（OAG）报告称，获取被告人电子邮件数据使调查延误了约五年半。2 在Karimova案中，联邦刑事法院前往塔什干讯问主要被告人，因为她被羁押在乌兹别克斯坦，无法被带到贝林佐纳。追诉时效最终阻止了对她作出判决。因此，无论是请求外国协助还是向外国提供协助，司法协助都是经济犯罪追诉不可或缺的组成部分。其法律框架，包括《联邦刑事事项国际司法协助法》、关于政治公众人物资产的特别规则以及税务信息交换，在第I.V章中讨论。
平行程序与全球和解
对于跨国公司和银行而言，最棘手的跨境问题是平行程序的协调。同一组事实，例如通过苏黎世账户向非洲某官员支付贿赂，可能引发OAG、美国司法部和证券交易委员会、英国严重欺诈调查局、法国国家金融检察院（Parquet national financier）以及贿赂支付地国家机关的诉讼程序。每个机关都适用其本国法律和本国制裁，同时都在寻求获取相同的文件和证人。一事不再理（ne bis in idem）原则在跨法域层面提供的保护有限，因为该原则原则上仅在各国自身的法律秩序内适用。
瑞士信贷莫桑比克事件（其中瑞士金融市场监管局（FINMA）与伦敦和华盛顿的机关协调了各自的程序）以及Glencore案（其中该公司在收到瑞士简易处罚令之前已与刚果政府达成和解）表明，全球和解是可能的。3 这需要多个法域的律师尽早协调，并需要一项考虑到瑞士缺乏暂缓起诉协议（DPA）机制的瑞士策略。OAG与英国严重欺诈调查局和法国国家金融检察院于2025年3月宣布的三方联盟，很可能会增加瑞士与外国机关协调行动的案件数量。
当外国机关要求瑞士公司直接提供文件或证人、而不经过司法协助渠道时，就会产生一个特殊问题。《瑞士刑法典》第271条（SCC）禁止未经授权在瑞士境内代表外国从事行为，第273条则保护商业秘密不被披露给外国机关。因此，在内部调查过程中与外国检察官合作的公司必须谨慎安排信息的传递，通常需要联邦司法局的参与，或通过主管联邦部门的授权进行。自2013年针对瑞士银行的美国税务计划（见G部分的描述）以来，这一实践已有了相当大的发展，该计划要求在特别授权下大规模传递员工和客户数据。4
制裁、加密资产与新型跨境犯罪
近期的两项发展为苏黎世的经济犯罪增添了新的跨境维度。第一项涉及制裁。自2022年以来，违反瑞士对俄罗斯制裁的行为已成为刑事执法的一个主要领域，这主要由国家经济事务秘书处负责，在严重案件中则由OAG负责。OAG报告称，就涉嫌违规行为发出的临时冻结令所涉金额超过13亿瑞士法郎。5 苏黎世的MBaer Merchant Bank案表明了监管、制裁和刑事问题如何相互交织：FINMA在发现该银行的反洗钱尽职调查存在严重的系统性缺陷（包括为与对俄制裁相关的客户办理交易）之后，于2026年2月吊销了其牌照。6 第I.IV章详细讨论了制裁制度。
第二项发展涉及加密资产。被苏黎世检察官关闭的比特币混币服务说明了跨境犯罪如何利用数字资产的基础设施。勒索软件、投资欺诈和商业电子邮件诈骗的被害人分散在世界各地，而传递和兑换资产的服务提供商则可能位于苏黎世、楚格或境外。追诉此类案件需要通过欧洲刑警组织、国际刑警组织和双边渠道与外国警方和检察官合作，还需要具备跨区块链追踪资产的技术能力。FINMA的监管统计数据反映了同样的趋势。2025年，FINMA对可能未经许可的公司和个人展开了约450项初步调查，并在其警示名单中新增了300多个条目，创下纪录，同时结案55项执法程序，而2024年为38项。7 这些未经许可的提供商中，有相当一部分在网上并从境外运营，以交易平台和加密投资为诱饵针对瑞士投资者。如果FINMA发现犯罪行为的迹象，便会根据《瑞士金融市场监管法》第38条（FINMASA）通知追诉机关。
注释
- SCC，第305bis条第3款，https://www.droit-bilingue.ch/de-en/3/31/311.0-305bis-372.html。 ↩
- OAG，关于Bank J. Safra Sarasin AG的新闻稿，2025年8月22日（见上文引用）。 ↩
- swissinfo.ch关于Glencore的报道，2024年8月5日（见上文引用），其中指出Glencore已于2022年与刚果民主共和国达成1.8亿美元的和解。 ↩
- 联邦财政部，“Wegleitung zur schweizerischen Musterverfügung vom 3. Juli 2013”，https://www.newsd.admin.ch/newsd/message/attachments/31820.pdf：依据SCC第271条作出的示范授权允许瑞士银行与美国司法部合作，包括传递曾管理相关业务关系的现任和前任员工的个人数据，但须事先与员工协会达成协议。本书G部分详细讨论了该计划。 ↩
- OAG，Tätigkeitsbericht 2024（见上文引用）。 ↩
- Wikipedia（英文版），“MBaer Merchant Bank”，https://en.wikipedia.org/wiki/MBaer_Merchant_Bank，仅供参考。该条目称，FINMA于2024年启动了执法程序，并于2026年2月27日吊销了该银行的银行牌照，责令其进行清算。 ↩
- swissinfo.ch，“Finma schliesst 2025 deutlich mehr Verfahren ab”，2026年4月21日，https://www.swissinfo.ch/ger/finma-schliesst-2025-deutlich-mehr-verfahren-ab/91289376。 ↩
仅供一般参考。本文不构成法律或税务意见，不能替代针对个案的咨询，亦不建立律师与客户之间的委托关系。本文反映截至 十月 2026 的法律状况。