所得与财富的课税
该州的所得税实行累进制，但其税率属于瑞士最低之列。第八次税法部分修订自2024年1月1日起生效，取消了所得税税率表中11.75%和11.50%这两个最高档次，并拉伸了税率表。1州和市镇所得税须乘以州的税率系数（Steuerfuss，2023年为80%）以及市镇的税率系数。2此外还须加上在全瑞士按相同税率征收的联邦所得税。在所得税最高边际税率的比较中，2025年各州中最低的是施维茨州，为21.98%，最高的是日内瓦州，为41.63%。楚格属于处于该区间低端的一组州。3
财富税是瑞士税制有别于大多数其他国家的一个特点。各州对其居民的净财富每年征税，包括股票、债券、银行存款、不动产和公司参股。虽然税率很低，通常只有百分之一的几分之一，但对极富裕的个人而言，这项税负可能相当可观。2024年的修订将楚格的财富税税率降低了15%，拓宽了税级，并将免税额提高了一倍。4由于各州之间差异显著，财富税往往对富裕家庭选择居住地起决定性作用，因为这些家庭的收入相对于其财富而言可能并不高。
股息部分征税减轻了公司所有人的税负。自2020年税制改革以来，在楚格，持股至少10%的参股所得股息按其金额的50%计税。5在瑞士，私人动产（包括股票）的资本利得免税，但须遵守有关职业证券交易和间接部分清算的规则。6对于以私人身份持有公司的企业家而言，低财富税、股息部分征税和资本利得免税三者相结合，使楚格格外具有吸引力。
注释
- KPMG Switzerland，“Steuerrecht des Kantons Zug / Tax Law of the Canton of Zug”，2024年4月：第八次部分修订自2024年1月1日起生效；取消最高档次（11.75%和11.50%）；拉伸税率曲线，使收入超过60000瑞士法郎（单身）或120000瑞士法郎（已婚）者受益；财富税税率线性降低15%；税级拓宽；免税额提高一倍。 ↩
- Zuger Kantonalbank，“Der Kanton Zug in Zahlen”，2023年版：2023年州税率系数（Steuerfuss）为80%。 ↩
- 来源同印刷版所引。 ↩
- KPMG Switzerland，“Steuerrecht des Kantons Zug”，2024年4月：财富税税率线性降低15%；税级间距由162000瑞士法郎扩大至250000瑞士法郎；所有纳税人类别的免税额均提高一倍。 ↩
- PwC，“Umsetzung der Steuerreform und AHV-Finanzierung in Zug”：自然人持股10%或以上的参股所得股息按其金额的50%计税。 ↩
- 《联邦直接税法》第16条第3款（DBG，SR 642.11），文本经swissrights.ch查阅：处置私人资产所得的资本利得免税；《联邦直接税法》第20a条第1款a项和b项（swissrights.ch）：间接部分清算（将至少20%的参股出售并转入经营性资产，且在五年内分配非经营性实质资产）以及转置（转入由转让人控制至少50%的公司的经营性资产）；BDO Switzerland，“Veräusserung von Privatvermögen”，bdo.ch：依据《联邦直接税法》第16条第3款和《联邦直接税协调法》（StHG）第7条第4款b项的免税，以及职业证券交易（联邦税务局（ESTV）2012年7月27日第36号通函）、间接部分清算和转置的例外。 ↩
仅供一般参考。本文不构成法律或税务意见，不能替代针对个案的咨询，亦不建立律师与客户之间的委托关系。本文反映截至 十月 2026 的法律状况。