瑞士的私人客户税务

瑞士对个人的征税适度且可预期，并且不对私人动产的资本利得征税。对于迁居瑞士的企业家而言，选择哪个州以及何时迁居，决定了他们能保留多少财富。

所得税与财富税

瑞士居民个人须缴纳最高11.5%的联邦所得税（《联邦直接税法》第214条第1款（DBG）），另加州和市镇所得税，后者在各州之间差异很大。各州还对全球净资产征收年度财富税，但境外不动产和境外常设机构除外（《联邦州和市镇直接税协调法》第13条（StHG）；DBG第6条第1款对所得适用同样的免税法）。

资本利得

出售包括股票在内的私人动产所得的收益免税（DBG第16条第3款；StHG第7条第4款b项）。例外是职业证券交易者，其收益作为营业收入征税。瑞士不动产的收益须缴纳州不动产增值税（StHG第12条）。

定额税（按支出征税）

首次在瑞士定居或在境外居住十年后返回瑞士定居、且不在瑞士工作的外国公民，可按其支出而非所得和财富纳税（DBG第14条；StHG第6条）。就联邦税而言，计税基础至少为住所年租金或租赁价值的七倍，且不低于40万瑞士法郎（DBG第14条第3款）；各州自行设定最低标准。包括苏黎世州、巴塞尔城市州和巴塞尔乡村州在内的若干州已废除定额税。

遗产税与赠与税

瑞士没有联邦遗产税。各州征收遗产税和赠与税，但所有州均对配偶免税，大多数州对直系后代免税；施维茨州和上瓦尔登州则完全不征收遗产税和赠与税。

实务中的有效做法

• 在抵达之前协商定额税裁定，前提是所在州提供这一制度。
• 审慎出售或重组持股：私人资本利得的免税有其限制，尤其是向您所控制的公司出售时。
• 将迁入瑞士与离开本国一并规划；本国的离境税往往比瑞士的税负更高。

仅供一般参考。本文不构成法律或税务意见，不能替代针对个案的咨询，亦不建立律师与客户之间的委托关系。本文反映截至 十月 2026 的法律状况。