向MROS报告：义务、权利与程序
任何瑞士金融中介机构一旦产生有充分根据的洗钱怀疑，都必须向瑞士反洗钱报告办公室（MROS）报告。自2020年以来，报告数量几乎增长了三倍，同时报告义务已扩展至更多职业，违反该义务也越来越多地导致个人被定罪。本文阐述这一义务的法律依据、MROS公布的数据以及这些数据所引发的问题。
法律依据
瑞士反洗钱法建立在两大支柱之上。刑事支柱由1990年引入的《瑞士刑法典》（SCC）第305bis条和第305ter条构成，分别惩处洗钱行为和金融交易中未尽注意义务的行为。洗钱以存在上游犯罪为前提，其范围在历次修订中不断扩大。根据2014年12月12日实施金融行动特别工作组（FATF）修订后建议的联邦法，自2016年1月1日起，每个纳税期逃税额至少达30万瑞士法郎的严重税务犯罪构成上游犯罪。
预防支柱是1997年10月10日《关于打击洗钱和恐怖主义融资的联邦法》（《反洗钱法》，AMLA），该法自1998年4月1日起施行。其第3条至第8条规定了金融中介机构的尽职调查义务：核实合同相对方的身份、识别受益所有人、厘清业务关系的目的、对较高风险适用强化尽职调查、保存文件记录以及维持适当的组织架构。《反洗钱法》还规定了向隶属于联邦警察局的MROS报告的义务。如有充分理由怀疑资产与洗钱犯罪有关、来源于重罪或严重税务犯罪，或与恐怖主义融资有关，即须报告。该法还规定在特定情况下冻结资产。
这些义务通过《FINMA反洗钱条例》（AMLO-FINMA）、银行的《瑞士银行尽职调查行为守则协议》以及自律组织的规章得以具体化。银行、投资组合管理人、证券公司、保险公司、基金管理人以及受托人、支付服务提供商和贵金属交易商等非银行中介机构均须遵守这些规定。2025年9月26日，议会通过一项修订，将尽职调查义务扩展至律师、公证人和其他顾问的某些咨询活动，同时作出了保护律师职业保密特权的安排。
数据说明了什么
根据MROS的2025年年度报告，该机构当年共收到21,087份可疑活动报告，平均每个工作日82份，比2024年的15,141份增长39.3%。自2020年1月引入goAML信息系统以来，报告量几乎增长了三倍。2025年的报告中有91.3%由银行业中介机构提交，每份报告平均涉及1.8个业务关系。同一报告指出，MROS在2025年向检察机关移送了1,375宗案件，增长31.5%。
增长态势一直持续。MROS年度报告记录的数量分别为：2022年7,639份，2023年11,876份，2024年15,141份，2025年21,087份。其2024年报告补充指出，当年提交的报告中有21.7%是依据《瑞士刑法典》第305ter条第2款规定的报告权提交的。在5.6%的案例中，中介机构表示因存在有充分根据的怀疑而中止了建立新业务关系的谈判。加密资产和数字资产所占比例日益增加。MROS统计，2024年与虚拟货币相关的报告为1,799份，高于2023年的1,192份，2025年为2,873份，增长59.7%。联邦司法和警察部于2024年1月发布的加密资产国家风险评估显示，2020年至2022年间其占报告总数的比例约为10%，仅2022年一年就不低于13.8%。
报告也是一条国际渠道。MROS与埃格蒙特集团（Egmont Group）中的对口机构交换信息。根据其2024年年度报告，该年MROS收到来自96个外国金融情报机构的780项请求。其2025年报告记录了从境外收到的932份主动通报，增长24.1%。
审慎解读数据
增长可由多种因素解释：更严格的监管实践、扩大的报告义务、中介机构认识的提高、更好的检测工具，以及为避免受到指责而出于谨慎进行报告的倾向。如此庞大的数量引出一个问题：MROS和检察机关能否处理得过来，该制度的实际效果究竟如何。Haute École Arc于2025年5月14日发表的一项分析指出，移送刑事机关的案件数量在2023年降至866宗，而2022年为1,232宗。同一分析还指出，法院判决的统计数据此前一直公布至2018年，现已无法获取。
不同来源的数据并不总是一致。Allnews在2025年5月2日的一篇文章中给出的2024年总数与MROS年度报告中的数字略有不同，本文采用的是后者。因此，进行逐年比较的读者应以MROS报告本身为准。
合规人员的个人责任风险
违反报告义务对相关个人而言是一个刑事问题。Haute École Arc援引Doris Hutzler于2023年6月8日所作的一次演讲报道称，2014年至2022年间，联邦财政部和联邦刑事法院至少作出了二十一项因违反报告义务而定罪的终局判决。截至2022年底，尚有四十七宗程序未结。合规官，包括层级较低的合规人员，如今都须承担个人责任。
这项义务处于一个结构化流程的末端。在客户准入阶段，中介机构核实身份、识别受益所有人、划分风险等级，并记录资金来源和财富来源。随后，自动化监控系统标记异常交易，由分析人员审查并加以澄清。业务关系须定期复核，风险较高者复核频率更高。一旦产生有充分根据的怀疑，中介机构即向MROS报告，根据适用规则继续或终止业务关系，并在法律规定的情况下冻结资产。根据《FINMA反洗钱条例》第13条第3款，与外国政治公众人物的业务关系一律视为较高风险，并须根据第19条由最高管理层决定是否接纳。
要点
报告量持续上升。MROS在2025年收到21,087份报告，几乎是2020年引入goAML之前水平的四倍，其中九成以上由银行提交。
产出落后于投入。2025年移送案件增至1,375宗，但报告数量与追诉数量之间的差距已引发对该制度有效性的质疑。
责任落实到个人。2014年至2022年间至少有二十一项因未履行报告义务而定罪的终局判决，表明这一义务不仅约束机构，也约束处理可疑情况的个人。
资料来源
- 《瑞士刑法典》第305bis条和第305ter条，1990年引入。
- 2014年12月12日实施2012年FATF修订建议的联邦法（自2016年1月1日起将严重税务犯罪列为上游犯罪）。
- 1997年10月10日《关于打击洗钱和恐怖主义融资的联邦法》（AMLA，SR 955.0），1998年4月1日起施行。
- 《FINMA反洗钱条例》（AMLO-FINMA，SR 955.033.0），第13条。
- MROS，Annual Reports 2022、2023、2024和2025，fedpol.admin.ch。
- 联邦司法和警察部，关于加密资产相关洗钱和恐怖主义融资风险的国家风险评估，2024年1月。
- « Communiquer ses soupçons au MROS contribue-t-il à combattre efficacement la criminalité économique ? »，Haute École Arc，2025年5月14日。
- « Forte augmentation des annonces de blanchiment d’argent en Suisse en 2024 »，Allnews，2025年5月2日。
- 联邦委员会2025年10月15日新闻稿，以及« Blanchiment d’argent en Suisse : nouvelles obligations du conseiller »，Croce & Associés，2025年10月20日（修订于2025年9月26日通过）。
仅供一般参考。本文不构成法律或税务意见，不能替代针对个案的咨询，亦不建立律师与客户之间的委托关系。本文反映截至 十月 2026 的法律状况。