监管机构

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2009年的法律设立了受托职业执业监督局（Autorità di vigilanza sull'esercizio delle professioni di fiduciario）。其理事会由五名成员组成，由州政府（Council of State）任命，任期四年，并由一名司法官担任主席（LFid第18–19条）。¹ 2012年11月6日的条例将其确立为“自主且独立的行政单位”，其秘书处分为法律与行政科和检查科。² 监督局负责维护受托人（fiduciari）登记册，进行纪律程序，调查未经许可执业的行为，并与瑞士金融市场监管局（FINMA）合作。2018年，监督局共处理243宗案件，新立案121宗，结案122宗，而其人员配置被议会委员会形容为有限，仅相当于2.5个全职岗位。³

纪律处分包括警告、最高20,000瑞士法郎的罚款，以及暂停许可两个月至一年；此外，在许可条件不再满足时，可撤销许可（LFid第21条）。未经许可执业者，可处最高50,000瑞士法郎的罚款，情节严重或屡犯者最高可处200,000瑞士法郎（LFid第23–24条）。⁴ 在2021年10月的议会辩论中有报告指出，自2017年以来已就滥用执业提出62项指控。⁵ 联邦最高法院已确认，无刑事定罪记录是许可的基本条件，并维持了对一名因税务欺诈被定罪的受托人撤销许可的决定。⁶

要点。提契诺州1984年6月18日的《受托职业执业法》（LFid）自1985年1月1日起施行，于2009年12月1日全面修订（2012年7月1日起施行），是瑞士唯一一部对受托职业实行许可制度的州法律。该许可属个人许可，要求申请人具备良好声誉、获认可的资格、在瑞士两年的执业经验以及责任保险。联邦最高法院（2C_204/2010，2011年11月24日）撤销了年度审计要求、基金投资须采用书面形式的规定以及对律师不完整的豁免，但维持了资格要求。由五名成员组成的监督局负责维护登记册，并可作出警告、最高20,000瑞士法郎的罚款、暂停及撤销许可等处分。

注释

1. LFid（同上），第18–19条。 ↩
2. Regolamento sull'organizzazione e la gestione dell'Autorità di vigilanza sull'esercizio delle professioni di fiduciario，2012年11月6日，第1条和第6条，https://m3.ti.ch/CAN/RLeggi/public/index.php/raccolta-leggi/pdfatto/atto/8362。 ↩
3. Commissione Costituzione e leggi, Rapporto 7753 R（同上）。 ↩
4. LFid（同上），第21条及第23–24条，2012年7月1日起施行的版本。 ↩
5. Manna，laRegione，2021年10月18日（同上），转述议会辩论中给出的数字。 ↩
6. laRegione，专题页面“Fiduciari”，https://www.laregione.ch/temi/fiduciari（关于联邦最高法院确认提契诺州一项撤销许可决定的报道）。 ↩

仅供一般参考。本文不构成法律或税务意见，不能替代针对个案的咨询，亦不建立律师与客户之间的委托关系。本文反映截至 十月 2026 的法律状况。