机构防御的现代框架
从刑事犯罪到预防性制度：1997年《反洗钱法》
1990年和1994年的刑法条文是在洗钱行为发生之后予以惩处，并未建立一套要求所有金融中介机构预防洗钱的行政制度。这一步随着1997年10月10日的《联邦金融领域反洗钱法》而迈出；该法现称《联邦反洗钱和反恐怖融资法》（《反洗钱法》，AMLA），于1998年4月1日生效。1该法将银行自1977年起遵守的尽职调查义务扩展至整个金融领域，包括所谓的“准银行”领域，即在提契诺州诸案中格外突出的受托人、独立资产管理人、货币兑换商和支付服务提供商。该法要求审慎监管领域之外的中介机构加入自律组织，或在初期接受联邦监管机构的直接监管。第E.III章将阐述这一制度如何因2018年的《金融机构法》而发生转变。
《反洗钱法》的核心义务，正是1980年代诸案所暴露出的缺失之处：识别缔约方身份（《反洗钱法》第3条），确定受益所有人身份（《反洗钱法》第4条），对异常交易或风险较高的业务关系的背景和目的进行澄清（《反洗钱法》第6条），以及记录存档（《反洗钱法》第7条）。2《瑞士刑法典》（SCC）第305ter条与之并行有效，作为对最基本过失——未能识别受益所有人——的刑事制裁。银行尽职调查协议始于CDB 77，现行版本为2020年版，继续为银行规定身份识别的细节，详见第D.III章。
举报义务与MROS
《反洗钱法》具有决定性意义的创新是举报义务。根据《反洗钱法》第9条第1款a项，金融中介机构如知悉或有合理理由怀疑业务关系所涉资产与《瑞士刑法典》第260ter条或第305bis条规定的犯罪有关、来源于重罪或加重税务轻罪、处于犯罪组织或恐怖组织的支配权之下，或用于资助恐怖主义，必须立即向瑞士洗钱举报办公室（MROS）举报。中介机构因此类怀疑而中止建立业务关系的谈判时，亦适用同一义务（《反洗钱法》第9条第1款b项）。3自2023年1月1日起，该法对“合理怀疑理由”作出界定：当中介机构掌握一项具体迹象或多项迹象，表明可能符合第1款a项的标准，且无法通过依《反洗钱法》第6条进行的补充澄清消除该怀疑时，即存在合理怀疑理由（《反洗钱法》第9条第1quater款）。律师和公证人在其活动受《瑞士刑法典》第321条规定的职业保密义务保护的范围内，豁免该义务（《反洗钱法》第9条第2款）。4
因此，举报制度由两个层次构成。《反洗钱法》第9条规定的义务适用于达到特定程度的怀疑；而1994年引入的《瑞士刑法典》第305ter条第2款规定的权利，仍涵盖未达该门槛的观察所得。5违反举报义务者，故意的可处最高500,000瑞士法郎罚款，过失的可处最高150,000瑞士法郎罚款（《反洗钱法》第37条）。6举报转交刑事追诉机关后，中介机构必须冻结相关资产，直至收到该机关的裁定，但最长不超过五个工作日（《反洗钱法》第10条）。7MROS隶属联邦警察局。它负责分析举报、获取进一步信息，并在有合理理由怀疑已发生犯罪时将案件移交刑事追诉机关（《反洗钱法》第23条）。8
举报数量从1998年后最初几年的每年数百份，增长到2020年代的每年数千份，部分原因在于2016年上游犯罪扩展至加重税务轻罪，以及2023年对举报门槛的明确。9提契诺州的中介机构贡献了相当大的份额，这反映了其意大利客户群以及卢加诺受托人和资产管理人的高度密集。第G.III章将分析相关统计数据和提契诺州检察机关的办案情况。
注释
- 联邦财政管理局，Geldwäscherei（同上）（1997年10月10日通过；1998年4月1日生效；设立MROS）。1997年10月10日《联邦反洗钱和反恐怖融资法》（《反洗钱法》，AMLA），SR 955.0。 ↩
- 《反洗钱法》第3、4、6和7条，https://www.droit-bilingue.ch/en-de/9/95/955.0-3-7.html、https://www.droit-bilingue.ch/en-de/9/95/955.0-4-8.html、https://www.droit-bilingue.ch/en-de/9/95/955.0-6-10.html 和 https://www.droit-bilingue.ch/en-de/9/95/955.0-7-11.html（核实客户身份；受益所有人身份；特别尽职调查义务，包括澄清“交易或业务关系的经济背景和目的”；记录保存义务）。 ↩
- 《反洗钱法》第9条第1款，https://www.droit-bilingue.ch/en-de/9/95/955.0-9-15.html。 ↩
- 《反洗钱法》第9条第1quater款和第2款（同上），第1quater款自2023年1月1日起生效。 ↩
- 《瑞士刑法典》第305ter条第2款（同上）；联邦警察局，“Art. 305ter para. 2 SCC”（同上）。 ↩
- 《反洗钱法》第37条，https://www.droit-bilingue.ch/en-de/9/95/955.0-37-55.html。 ↩
- 《反洗钱法》第10条，https://www.droit-bilingue.ch/en-de/9/95/955.0-10-18.html（经2021年3月19日联邦法律修订，自2023年1月1日起生效）。 ↩
- 《反洗钱法》第23条，https://www.droit-bilingue.ch/en-de/9/95/955.0-23-36.html。 ↩
- MROS年度报告（联邦警察局）。参见第G.III章。 ↩
仅供一般参考。本文不构成法律或税务意见，不能替代针对个案的咨询，亦不建立律师与客户之间的委托关系。本文反映截至 十月 2026 的法律状况。