基亚索分行的人物

恩斯特·库尔迈尔

恩斯特·库尔迈尔是这起事件的核心人物。1961年Texon银行成立时，他担任基亚索分行的副行长，后来升任该分行行长。1975年1月，银行任命他为首席董事（directeur principal），这表明苏黎世总部对其分行业绩给予了高度认可。¹ 史料描绘的是一位这样的银行家：他在意大利客户中拥有非同寻常的个人追随者，具备客户所看重的谨慎作风，并且习惯于自行决断而不向上级请示。事件败露后，他自称是责任人。在1979年6月的庭审中，他声称错误完全由他一人造成，意大利媒体在报道这一说法时持保留态度。²

将库尔迈尔（Kuhrmeier）描述为通常意义上的侵占者是不正确的。根据当时媒体对刑事诉讼中出示证据的概述，他是一名利用银行名义和银行担保来维持一套存贷体系运转的行长；当意大利借款人无力偿还时，他又向上级隐瞒了该体系的亏损。存款人的资金流向了意大利公司。就史料所能得出的结论而言，库尔迈尔的动机在于维护他亲手建立的架构及其带来的声誉。本文所参考的史料并未将个人敛财描述为该计划的目的，刑事案件的焦点在于银行所受的损害。³

克劳迪奥·拉弗兰基及其他管理人员

库尔迈尔并非单独行动。1977年4月24日，他的两名副行长与他一同被捕，其中包括他的副手克劳迪奥·拉弗兰基。⁴ 根据该州方面的陈述，调查人员发现，库尔迈尔和拉弗兰基多年来在瑞士信贷的担保下安置了意大利外逃资本，而据他们称，苏黎世总部对此并不知情。法院后来认定拉弗兰基在职业责任上与库尔迈尔相当。本文所参考的历史资料并未详细说明各名管理人员的具体职责，判决书本身也无法获得。⁵ 该分行还依赖外部专业人士。Texon是在提契诺州和列支敦士登律师的协助下设立的，这些律师提供了空壳公司，担任其管理人员，并签署了该架构所需的文件。⁶ 其中两名律师后来与银行管理人员一同受审。负有保密义务的专业人士参与其中并非偶然。这使得分行能够将Texon呈现为一家独立的客户公司，而实际上每一笔资金往来都由分行决定。

自主经营与被忽视的警告

1977年公众讨论的核心问题是：苏黎世总部为何未能察觉？答案部分在于20世纪70年代大型银行的组织结构，部分则源于一系列被忽视的警告。1968年，瑞士税务机关发现了一起与基亚索分行有关的违规行为，但银行直到1969年才与库尔迈尔（Kuhrmeier）讨论此事，且未采取任何长久措施。⁷ 提契诺州的其他银行也曾抱怨该分行在存款市场上的做法。1976年1月，即崩盘发生一年多之前，瑞士联合银行行长菲利普·德·韦克（Philippe de Weck）曾就“基亚索分行的做法”向克雷迪安斯塔尔特银行总经理（directeur général）成员海因茨·R·武夫利（Heinz R. Wuffli）发出警告。即便如此，银行仍未介入。⁸

联邦银行委员会后来指出了其中的制度性原因。该委员会认定，Kreditanstalt的内部审计在基亚索分行“仅部分地”履行了职责，而外部法定审计师则“从未审计过基亚索分行”。因此，这一架构“整整十年”未被发现。⁹当时，瑞士法律要求每家银行每年由一家认可的审计机构进行审计，但并未规定审计师应如何覆盖分行网络。大型银行对分行的监督依赖于内部审计和总行自身的控制。当一家盈利的分行报告业绩良好，而总行又未察觉任何值得担忧之处时，便无人去审查以其名义开展的表外业务。

常见误解。基亚索事件常被人们视为一起分行行长挪用客户资金的案件。但史料所描述的情况并非如此。存款人的资金被借给了意大利公司，亏损的产生是因为这些公司在1973年石油危机后陷入破产。违法行为在于未经授权使用银行的名义和担保，并隐瞒由此产生的亏损，这也是1977年4月以“背信管理”（amministrazione infedele）罪名实施逮捕的原因。

注释

1. 《Le Temps》，“瑞士重大经济案件（26）”（见上文）：提契诺分行副行长库尔迈尔（Kuhrmeier）于1975年1月被任命为首席董事（“Ernst Kuhrmeier, directeur adjoint de la filiale tessinoise”； “库尔迈尔甚至于1975年1月被任命为首席董事”）。 ↩
2. 奥拉齐奥·皮齐戈尼（Orazio Pizzigoni），“[…] Texon丑闻。瑞士史无前例的一千亿缺口”，《统一报》（l'Unità），1979年6月4日，第3页，https://archivio.unita.news/assets/main/1979/06/04/page_003.pdf，报道了库尔迈尔在法庭上声称，错误完全由他一人造成。↩
3. 此评估依据以下资料：提契诺州旅游局，“基亚索的‘丑闻’”（见上文），据其记载，Texon“将资金重新投资于意大利公司的股权”；SWI swissinfo.ch，《Texon丑闻带来的深刻教训》（见上文），关于Texon所持公司的亏损；以及 《基亚索回归》，《霍恩格报》，1979年7月13日（见下文）。提契诺州法院的判决书本身未被查阅。↩
4. 提契诺州旅游局，《基亚索的“丑闻”》（见上文）：4月24日，行长“恩斯特·库尔迈尔及其两名副行长因被指控渎职而遭逮捕”，并指明克劳迪奥·拉弗兰基（Claudio Laffranchi）为库尔迈尔的副手。SWI swissinfo.ch，杰玛·德尔索（Gemma d'Urso），《泰克森丑闻的深刻教训》，2002年4月23日，https://www.swissinfo.ch/fre/la-grande-le%C3%A7on-du-scandale-texon/2671070，证实了 库尔迈尔及其两名同事于1977年4月24日被捕。↩
5. 提契诺州旅游局，“基亚索的‘丑闻’”（见上文）（“调查人员发现，库尔迈尔及其副手克劳迪奥·拉夫兰基多年来一直在进行洗钱活动，据称在苏黎世高层不知情的情况下，利用瑞士信贷的担保，为外逃的意大利资本提供保障”）；“《基亚索归来》，《霍恩格报》，1979年7月13日（见下文）（“与库尔迈尔在职业地位上平起平坐的拉弗兰基”）。↩
6. SWI swissinfo.ch，《Texon丑闻的深刻教训》（见上文）：Texon是1960年代“在提契诺州和列支敦士登律师协助下”设立的空壳公司。↩
7. 《Le Temps》，“瑞士重大经济案件（26）”（见上文）：税务机关于1968年发现了一起税务违规行为，但直到1969年才与库尔迈尔进行谈话。↩
8. 《Le Temps》（见上文）：1976年1月，瑞银（UBS）的菲利普·德·韦克（Philippe de Weck）就“基亚索分行的做法”向瑞士信贷（Kreditanstalt）的海因茨·武夫利（Heinz Wuffli）发出了警告。英文维基百科条目 将一名瑞银经理的警告时间定为1968年；本文采用《Le Temps》根据Jung所著公司史给出的时间。↩
9. EBK，《1977年年度报告》（见上文），第23–24页：内部审计“仅部分履行了其在基亚索分行的职责”；外部审计师“从未对基亚索分行进行过审计”；该业务“长达整整十年”未被发现。 ↩

仅供一般参考。本文不构成法律或税务意见，不能替代针对个案的咨询，亦不建立律师与客户之间的委托关系。本文反映截至 十月 2026 的法律状况。