执法记录：意大利对瑞士银行和银行家的调查

2009年10月的检查

意大利将针对瑞士银行执行其规则的第一个明显迹象，出现在第三次税务特赦——即第E.II章所述的2009年scudo fiscale（税务盾牌）——期间。2009年10月，意大利财政警察（Guardia di Finanza）检查了瑞士银行在意大利的76家分支机构及其代理人，以及靠近圣马力诺边境的一些银行。UBS和Credit Suisse的分支机构也在受检之列。当局表示，这些检查旨在确保银行及其代理人履行向意大利税务登记系统报告其与客户之间金融关系的义务，该义务涵盖1,500欧元或以上的交易。¹这些检查针对的是瑞士集团在意大利的机构。然而在提契诺州，这些检查被理解为一个信号，因为它们恰在特赦开放期间进行，表明意大利当局已准备好追踪意大利资金直至瑞士机构的门口。

当时的政治氛围十分紧张。意大利经济和财政部长Giulio Tremonti将从瑞士回流资本作为其政策的主题之一。提契诺州于2011年作出回应，暂时冻结了根据1974年跨境劳工协定应付给意大利边境市镇的一半税款返还。第H.I章介绍了这一事件。²对各银行而言，2009年的教训在于：其意大利分支机构和代表处将受到审查，而驻卢加诺客户经理在意大利的活动将通过曾利用特赦的意大利客户的档案受到审查。

佛罗伦萨调查“Ricchi e felici”

意大利针对由提契诺州主导的跨境活动所开展的最详尽的调查涉及金融顾问。2013年10月，佛罗伦萨财政警察启动了一项行动，媒体以“Ricchi e felici”（富有且快乐）之名对其进行报道。2015年4月，佛罗伦萨法院暂停了十八名金融顾问（promotori finanziari）一至两个月的执业资格。他们因涉嫌TUF第166条项下附带跨国加重情节的非法金融活动而受到调查。据调查人员称，这些顾问在托斯卡纳及其他大区物色希望在境外投资的客户。现金在酒店被收取，并由运钞人代表一家未获意大利授权的瑞士金融公司带往瑞士。据称仅在2013年上半年，该组织就收取了超过2亿欧元。其中一起事件涉及在佛罗伦萨一家酒店向一名来自卢加诺的私人银行家交付超过30万欧元，该私人银行家随即被捕。³

该案意义重大，因为它显示了TUF第166条如何针对里拉经济时代的跨境模式发挥作用。第D.II章中常见的运钞人、酒店会面和现金存入，在此表现为在意大利提供未经授权投资服务的构成要素。检察官无需证明客户逃税，因为非法从业本身即构成犯罪。已公开的报道并未记录针对相关个人的诉讼的最终结果；除非终审判决确定其有罪，所涉人员均享有无罪推定。

注释

1. Tom Burroughes，“Italian Police In Mass Inspection Of Swiss Bank Branches”，Family Wealth Report，2009年10月28日，https://www.familywealthreport.com/article.php/Italian-Police-In-Mass-Inspection-Of-Swiss-Bank-Branches-。↩
2. Andrea Clementi，“Il vil denaro fa litigare Svizzera e Italia”，swissinfo.ch，2011年7月26日，https://www.swissinfo.ch/ita/il-vil-denaro-fa-litigare-svizzera-e-italia/30747038（州政府于2011年6月30日决定冻结2,850万瑞士法郎，即根据1974年协定应付返还款项的一半）。↩
3. “Portavano soldi all'estero: sospesi e indagati 18 promotori”，Bluerating，2015年4月，https://www.bluerating.com/banche-e-reti/43684/portavano-soldi-allestero-sospesi-e-indagati-18-promotori。此处略去了所涉人员的姓名。↩

仅供一般参考。本文不构成法律或税务意见，不能替代针对个案的咨询，亦不建立律师与客户之间的委托关系。本文反映截至 十月 2026 的法律状况。