刑事诉讼与1979年的审判
调查
刑事调查由卢加诺的索托切内里（Sottoceneri）检察院负责。主办检察官 Paolo Bernasconi 必须重建通过一家列支敦士登实体进行的长达十六年的交易，而相关文件分散在基亚索、苏黎世、瓦杜兹以及意大利借款人手中。调查历时二十六个月，随后的庭审持续了五周。这些程序必须回答一系列问题，而在如此规模的银行案件中，瑞士刑法此前很少提出这样的问题：银行职员的行为是在其权限范围之内还是之外；以银行名义出具的担保究竟是银行的有效行为，还是其雇员的越权行为；银行本身是否遭受了损害，抑或只是承担了若其知情本也会接受的风险。1法律框架决定了哪些行为可以被追诉。违反意大利外汇法输出资本，在瑞士并不构成犯罪。逃避意大利税款同样不构成犯罪，因为瑞士法律不处罚逃避外国税款的行为，而瑞士在税务事项上的司法协助仅限于狭义的税务欺诈。规范与外国检察机关合作的《联邦国际刑事司法协助法》直到1981年3月20日才获通过，而且即便是该法，除税务欺诈外，也排除了对旨在减少税款或违反外汇管制规定之犯罪的协助。2因此，检方将重点放在 Kreditanstalt 自身所受的损害上。核心指控是依据当时有效的《瑞士刑法典》第159条提出的不忠实管理（amministrazione infedele）罪；现行第158条将该罪描述为：受托管理他人财产之人违反其职责，致使或放任该他人遭受财产损失的行为。3
1979年6月基亚索的庭审
至1979年6月，本案由提契诺州刑事重罪法庭（Corte delle assise criminali）审理，该法庭是审理最严重刑事案件的州法院。由于当事人众多且公众关注度高，庭审在市议会会议厅举行，该会议厅为此被临时改作审判庭。4被告包括 Kuhrmeier、Laffranchi 以及曾为 Texon 代理的两名律师。瑞士和意大利媒体对诉讼程序进行了密切跟踪报道。意大利共产党日报l'Unità的记者形容这场审判揭示了“一个不为人知的瑞士”，并报道了 Kuhrmeier 的陈述，即错误是他一人所犯。5
他是否真的独自行事，是这场审判的政治问题。该分行一名前副经理作证称，苏黎世总行对一切都知情，只是没有兴趣介入。6辩方有意分散责任，而检方则需要确立被告的个人罪责。根据后来一份州方面记述的概括，Bernasconi 的结论是：证据并未显示 Kreditanstalt 最高管理层负有直接责任，但他批评了其内部控制的疏忽。7这一评估与联邦银行委员会的结论一致：后者认定存在控制失灵，但总管理层并不知悉该计划。
注释
- “Chiasso retour”, Der Höngger，1979年7月13日（见下文）（“26 Monate hat die Untersuchung gedauert, fünf Wochen der straff geführte Prozess”）；关于Bernasconi的角色，参见Ente Ticinese per il Turismo（见上文）。所列问题系作者对新闻报道所涉法律问题的归纳。 ↩
- 1981年3月20日《联邦国际刑事司法协助法》（IMAC），SR 351.1，第3条第3款，https://www.droit-bilingue.ch/en-de/3/35/351.1-3-7.html（“如诉讼程序所涉犯罪看似旨在减少财政税费或税款，或违反外汇、贸易或经济措施方面的规定，则请求不予准许”）。联邦委员 Georges-André Chevallaz 在1977年6月22日国民院辩论中宣布将制定一部新的司法协助法，见 La Liberté，1977年6月22/23日（见上文）的报道。 ↩
- 1937年12月21日《瑞士刑法典》（SCC），SR 311.0，第158条第1款，https://www.droit-bilingue.ch/en-de/3/31/311.0-158-194.html。 ↩
- Pizzigoni，l'Unità，1979年6月4日（见上文）（“La sala del Consiglio comunale, trasformata eccezionalmente in aula del tribunale”）。SWI swissinfo.ch，“La grande leçon du scandale Texon”（见上文）指明提契诺州刑事重罪法庭为审判法院。 ↩
- Pizzigoni，l'Unità，1979年6月4日（见上文）（“una Svizzera inedita”）。 ↩
- Pizzigoni，l'Unità，1979年6月4日（见上文）。档案副本的 OCR 文本中，该证人的姓名呈乱码形式。 ↩
- Ente Ticinese per il Turismo，“Lo 'scandalo' di Chiasso”（见上文）：“Il procuratore pubblico Paolo Bernasconi non rilevò responsabilità dirette da parte dei vertici del Credito Svizzero ma non omise di criticarne la negligenza nei controlli.” ↩
仅供一般参考。本文不构成法律或税务意见，不能替代针对个案的咨询，亦不建立律师与客户之间的委托关系。本文反映截至 十月 2026 的法律状况。