合规架构

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G编论述了围绕这些业务的规则。第G.I章指出，卢加诺的贸易商依赖于主要由瑞银（UBS）、各州立银行和日内瓦的贷款机构依据国际商会（ICC）规则和瑞士法律提供的交易型贸易融资，而2020年Hin Leong、Agritrade和GP Global的欺诈案迫使若干国际贷款机构退出了该业务。¹第G.II章追踪了对俄罗斯的制裁。2022年2月28日，联邦委员会决定采纳欧盟（EU）的制裁措施方案。此后，联邦委员会依据2002年的《禁运法》（EmbA）采纳了几乎所有后续方案，但延迟现象日益加剧，且存在少数蓄意的偏离。²在意大利，自2026年1月起，违反欧盟限制性措施的行为已被定为刑事犯罪，最高可判处六年监禁。³因此，若卢加诺的贸易商雇员、银行或客户为意大利人，则必须在瑞士、欧洲和美国这三重相互交织的制度下开展业务。

G.III章将提契诺州置于瑞士打击有组织犯罪的前沿。2025年，瑞士反洗钱报告办公室（MROS）共收到21087份可疑活动报告，而官方威胁评估则将意大利黑手党组织，尤其是“光荣会”（’Ndrangheta），描述为遍布瑞士全境。⁴2026年8月31日，位于贝林佐纳的联邦刑事法院开庭审理一名男子，该男子被指控于2001年至2020年7月期间担任卡拉布里亚“’Ndrangheta”安内洛-弗鲁奇家族在瑞士的后勤与财务联络人。被告享有无罪推定。截至本书付印时，尚未有判决报道。⁵第G.IV章以透明度问题结束本编。自2026年10月1日起，《联邦法人透明度法》设立了一个非公开的联邦实际受益人登记册，而修订后的《反洗钱法》（AMLA）则将尽职调查义务扩展至设立公司或安排房地产交易结构的顾问。⁶瑞士的金融账户信息自动交换（AEOI）现已覆盖110个伙伴国。⁷

第G.IV章还描述了透明度方面的意大利情况，这对卢加诺的客户而言与瑞士方面同样重要。意大利通过年度申报表中的quadro RW（RW表）监控其居民的境外资产，并通过境外金融资产税（IVAFE）对境外金融资产征税。意大利依据2000年第74号立法令惩处严重的申报犯罪；该法令在2024年的改革中放宽了缴纳类犯罪的处罚，并协调了刑事程序与税务程序，但申报类犯罪的规定保持不变。相比之下，瑞士刑法仍将逃税与税务欺诈区分开来，并且仅将加重欺诈视为上游犯罪。因此，在两国边境两侧均拥有资产的客户，面临着两个发展速度各异的制度。G.IV章的结论是：如今每个国家都已掌握其所需的大部分关于对方居民的信息，剩下的只是法律后果上的差异。

注释

1. BNN Bloomberg，《“BNP因欺诈案解散瑞士大宗商品贸易融资团队”》，2020年9月23日，https://www.bnnbloomberg.ca/bnp-shuts-swiss-commodity-trade-finance-team-1.1498094；Kyra Dupont，《“瑞士银行正放弃大宗商品交易”》，Geneva Solutions，2020年8月27日，引自第G.I章。↩
2. 联邦委员会，“瑞士接纳欧盟对俄罗斯的制裁”，2022年2月28日新闻稿，https://www.admin.ch/de/nsb?id=87386；2002年3月22日《联邦实施国际制裁法》（《禁运法》，EmbA），SR 946.231，https://www.droit-bilingue.ch/en-de/9/94/946.231-18-21.html，转引自第G.II章。 ↩
3. 2025年12月30日第211号立法法令；芭芭拉·本纳托（Barbara Bennato），《关于违反欧盟限制性措施的制裁新规》，《刑事制度》（Sistema Penale），2026年，https://sistemapenale.it/it/scheda/la-nuova-disciplina-in-materia-di-sanzioni-per-la-violazione-di-misure-restrittive-dellunione-europea-dlgs-30-dicembre-2025-n-211，转引自第G.II章。 ↩
4. 瑞士反洗钱举报办公室（MROS），《2025年年度报告》，联邦警察局（fedpol），2026年5月，第16–17页，https://www.fedpol.admin.ch/dam/en/sd-web/05JKPvNkIrsY/jb-mros-2025-e.pdf。关于fedpol的威胁评估，见第G.III章。 ↩
5. “TPF法院审理‘恩德兰盖塔’案”，Ticinonline（TiPress/ATS），2026年8月31日，https://www.tio.ch/ticino/cronaca/1946987/processo-svizzera-ndrangheta-tpf-ticino。被告被推定无罪。截至2026年9月底，尚未有判决的报道。见第G.III章。 ↩
6. “洗钱：联邦委员会实施更严格的规定并启用新的透明度登记册”，law.ch，2026年6月，https://law.ch/lawnews/2026/06/geldwaescherei-bundesrat-setzt-schaerfere-regeln-und-neues-transparenzregister-in-kraft/，转引自第G.IV章。 ↩
7. “《自动信息交换协议》（AIA）：380万个账户信息被披露”，finews.ch，2025年10月10日，https://www.finews.ch/news/finanzplatz/69693-estv-aia-informationsaustausch-2025。 ↩

仅供一般参考。本文不构成法律或税务意见，不能替代针对个案的咨询，亦不建立律师与客户之间的委托关系。本文反映截至 十月 2026 的法律状况。