与意大利的司法协助：从1959年公约到1998年协定
法律框架
卢加诺、贝林佐纳、米兰和巴勒莫检察官之间的合作建立在三个层面的法律之上。第一个层面是1959年4月20日的《欧洲刑事司法协助公约》，瑞士和意大利均已批准该公约，该公约要求缔约方在刑事诉讼中相互提供“最广泛的司法协助”。1第二个层面是瑞士国内法。1981年3月20日的《联邦国际刑事司法协助法》（IMAC）自1983年起生效，规定了瑞士当局如何执行外国请求、可采取哪些强制措施以及相关人员可寻求哪些救济。2第三个层面直到这一时期末才出现，即瑞士与意大利于1998年9月10日缔结的补充《欧洲公约》的双边协定。3
根据IMAC，如诉讼所涉罪行看来旨在减少财政性税费，或违反货币、贸易或经济政策方面的规定，则请求不予受理。但对于税务欺诈（Abgabebetrug），即以伪造或虚假文件实施的逃税行为，仍可提供协助。4扣押银行文件等强制措施，要求请求中所描述的行为依瑞士法律同样应受处罚（双重犯罪原则，IMAC第64条）。IMAC第67条规定的特定性原则禁止请求国将通过协助获得的信息用于本不会获准提供协助的罪行的诉讼，尤其是财税犯罪。5这三项规则划定了瑞士承诺的边界。瑞士协助追查海洛因、敲诈勒索和腐败的所得，但拒绝协助意大利追查未申报的储蓄。
1980年代的实践
对提契诺州的检察官而言，执行意大利的请求成了日常工作。来自巴勒莫的请求涉及黑手党资金；来自米兰的请求涉及欺诈性破产、虚假记账，以及1992年以后的腐败。每一项请求都要求瑞士当局判断所述事实是否对应瑞士法上的罪名，以及其背后是否隐藏着财税目的。账户持有人通常由一名卢加诺律师代理，随后可在州法院和联邦最高法院对每一项决定提出异议。在IMAC的原始版本下，中间决定同样可以上诉，意大利调查人员预期数周即可完成的程序可能拖延数年。6法尔科内（Falcone）亲赴瑞士并参与执行其请求的做法，部分正是为了应对这种拖延。通过与瑞士法官的直接接触，这位意大利法官可以说明其请求的背景，而瑞士法官则可以将向银行提出的问题表述得足以经受住上诉的考验。
注释
- 1959年4月20日《欧洲刑事司法协助公约》，SR 0.351.1，第1条第1款；自1967年3月20日起对瑞士生效。 ↩
- 1981年3月20日《联邦国际刑事司法协助法》（IMAC），SR 351.1，索引见https://www.droit-bilingue.ch/en-de/3/35/351.1-index.html。关于1983年1月1日的生效日期，见IMAC第112条（同上）。 ↩
- 瑞士与意大利关于补充1959年4月20日《欧洲刑事司法协助公约》并便利其适用的协定，1998年9月10日缔结，自2003年6月1日起生效，SR 0.351.945.41。 ↩
- IMAC第3条第3款，https://www.droit-bilingue.ch/en-de/3/35/351.1-3-7.html（经2008年10月3日联邦法律修订的现行版本，自2009年2月1日起生效）。 ↩
- IMAC第67条，https://www.droit-bilingue.ch/en-de/3/35/351.1-67-86.html；IMAC第64条，https://www.droit-bilingue.ch/en-de/3/35/351.1-64-82.html。（仅当事实包含“瑞士法上某项罪行的客观要件”时方可采取强制措施）。 ↩
- 关于原IMAC下的上诉制度及程序期限，参见联邦委员会关于修订的咨文，BBl 1995 III 1。 ↩
仅供一般参考。本文不构成法律或税务意见，不能替代针对个案的咨询，亦不建立律师与客户之间的委托关系。本文反映截至 十月 2026 的法律状况。