合并与承继责任

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第二个问题源于Credit Suisse本身的消亡。在另一宗涉及Credit Suisse伦敦子公司于2013年和2014年为莫桑比克国有企业安排贷款的案件中，联邦检察院（OAG）依据《瑞士刑法典》第102条（SCC），以UBS作为Credit Suisse法律继承人的身份，就洗钱问题对其提起公诉，同时起诉了Credit Suisse的一名前雇员。2026年4月8日，刑事庭终止了针对该银行的程序。法院认为：Credit Suisse因被UBS吸收而已不再作为法律实体存在；刑事责任要求企业具有自身的可归责性，这与自然人并无二致；刑事责任并未因合并而转移，更何况被指控的组织缺陷可追溯至2016年，当时UBS对Credit Suisse并无任何影响力。该决定可被上诉，而针对该前雇员的程序仍在继续。¹

对于考虑收购的银行而言，这一决定意义重大。如果该决定得到维持，合并将消灭被吸收银行依据《瑞士刑法典》第102条承担的刑事责任，但民事责任以及对非法资产的没收仍然可能。因此，可以预期检察官会加快推进针对正被收购之银行的案件；而即使刑事罚金的风险消失，收购方仍会在交易中将没收和补偿性债权的风险计入定价。

因上游犯罪未获证实而宣告无罪

在上游犯罪未获证实的情况下，上诉庭也为以洗钱罪追诉银行和银行家设定了界限。2021年12月15日，刑事庭宣告一家瑞士私人银行的前首席执行官在2012年至2016年间涉及约1.94亿欧元的加重洗钱罪名不成立，但依据《瑞士刑法典》第102条判决该银行有罪，并处以350万瑞士法郎罚金。该日期和金额与第G.III章所记录的Falcon Private Bank有罪判决相吻合。2023年6月28日，上诉庭宣告该前首席执行官和该银行均无罪。上诉庭对被指控构成上游犯罪（背信管理）的股份交易是否违法存有无法消除的疑问。没有上游犯罪就不存在洗钱，没有洗钱就不存在企业责任。该判决尚未生效。²

2024年6月27日，上诉庭宣告乌克兰议会前议员Mykola Martynenko及一名共同被告的加重洗钱罪名不成立；该案涉及2009年至2011年间经由瑞士账户流转的约287万欧元。刑事庭曾于2020年判决二人有罪，并下令没收约360万瑞士法郎。上诉庭认定，无论是非法佣金、对采购程序的不当影响，还是对乌克兰国家或相关捷克公司造成的损害，均未获证实。上诉庭撤销了没收决定。该判决同样可上诉至联邦最高法院。³

注释

1. 联邦刑事法院，关于SK.2025.57b号决定的新闻稿，2026年4月10日，https://www.bstger.ch/de/media/comunicati-stampa/2026/2026-04-10/1554.html。起诉书于2025年11月25日和12月15日提交。 ↩
2. 联邦刑事法院，关于CA.2022.12号判决的新闻稿，2023年7月3日，https://www.bstger.ch/de/media/comunicati-stampa/2023/2023-07-03/1351.html（一审判决为2021年12月15日第SK.2020.21号判决）。该新闻稿对银行作了匿名处理。关于2021年12月Falcon Private Bank被判有罪一事，参见“Banche elvetiche alla sbarra”，RSI，2022年2月，https://www.rsi.ch/info/svizzera/Banche-elvetiche-alla-sbarra--1784445.html。 ↩
3. 联邦刑事法院，关于CA.2020.14号判决的新闻稿，2024年6月28日，https://www.bstger.ch/de/media/comunicati-stampa/2024/2024-06-28/1410.html（一审判决为2020年6月26日第SK.2019.77号判决）。该新闻稿点名了Martynenko。 ↩

仅供一般参考。本文不构成法律或税务意见，不能替代针对个案的咨询，亦不建立律师与客户之间的委托关系。本文反映截至 十月 2026 的法律状况。