1980年前后的卢加诺：没有洗钱罪的金融中心
继基亚索之后的第三大金融中心
到20世纪70年代末，用提契诺州银行家协会的话说，卢加诺已成为“la terza piazza finanziaria svizzera, dopo Zurigo e Ginevra”，这一地位主要是在20世纪60年代和70年代建立起来的。1第D.II章描述了这一过程：意大利的储户和企业担忧通货膨胀、税收、政治动荡以及意大利共和国的外汇管制，于是将现金和证券送过边境，交给讲他们语言、距米兰仅一小段车程的银行。spalloni，即徒步或驾车穿越门德里西奥托地区和湖区运送钞票的携款人，成了边境民间传说的一部分。提契诺州的银行清点存款、管理投资组合，并依托《银行法》第47条为客户姓名保密——该条自1934年起将违反银行保密的行为规定为刑事犯罪（第D.I章）。2
1977年的基亚索丑闻已经表明，这种模式可能何等脆弱。Credit Suisse基亚索分行曾通过列支敦士登实体Texon Finanzanstalt，将意大利客户的资金输送至意大利企业，造成约22亿瑞士法郎的损失。第D.III章描述了该案及其主要法律后果，即瑞士国家银行与瑞士银行家协会于1977年订立的《关于接受资金时的审慎义务及银行保密实务的协议》（Vereinbarung über die Sorgfaltspflicht，VSB，英文和意大利文中常缩写为CDB 77）。3该协议要求银行核实其缔约相对方的身份，并在存疑情况下核实受益所有人的身份。协议禁止积极协助资本外逃和逃税，并由一个私人仲裁委员会以合同违约金的方式执行。联邦委员会后来写道，该协议作为危机中的快速补救措施发挥了“gute Dienste”。4
法律未能涵盖的领域
尽管有其可取之处，1977年的协议终究只是银行之间的私人合同。它对受托人、担任资产管理人的律师、货币兑换商、黄金交易商以及在卢加诺和基亚索于银行牌照之外经营的众多小型金融公司均无约束力。它也没有创设任何刑事罪名。1937年的《瑞士刑法典》（SCC）处罚收受赃物（Hehlerei，当时为《瑞士刑法典》第144条）和妨碍刑事诉讼（Begünstigung，《瑞士刑法典》第305条）。但这两项规定都不适用于这样一位银行家的行为：他收下一箱美元，将其兑换成瑞士法郎，再把钱转入以他人名义开立的账户。收受赃物罪要求财物系通过侵犯财产的犯罪所得。妨碍刑事诉讼罪保护的是使某人免受追诉，并不延及财产。5因此，帮助海洛因贩运者存放、转换和转移其犯罪所得的人，只有在能够证明其参与了毒品交易本身时才会受到处罚，例如依据《麻醉品法》以资助从犯论处。
另有两处漏洞同样重要。瑞士当时没有参加犯罪组织罪，因此很难将黑手党家族的金融分支作为整体加以追诉；而当时规定于《刑法典》第58条及以下各条的没收法律也仍有待改革。联邦委员会在1989年指出，与收受赃物罪相比，没收更接近于剥夺有组织犯罪的运营资本和收益这一目标，但旨在确保有效获取犯罪所得资产的全面修订直到1994年才到来。6最后，刑事司法协助受1959年《欧洲刑事司法协助公约》管辖，自1983年起还受1981年3月20日新颁布的《联邦国际刑事司法协助法》（IMAC）管辖。两者都排除了对财税犯罪和违反外汇管制规定行为的协助，而在瑞士法律看来，这些正是意大利资金流向卢加诺的主要原因。7
注释
- Associazione Bancaria Ticinese, “Cenni storici”, https://www.abti.ch/cenni-storici（卢加诺金融中心“risale al Secondo dopoguerra e in particolare agli anni Sessanta e Settanta”）。 ↩
- 1934年11月8日《联邦银行和储蓄银行法》（《银行法》，BankA），SR 952.0，第47条。关于该条款的起源，参见第D.I章。 ↩
- 联邦委员会，Botschaft über die Änderung des Schweizerischen Strafgesetzbuches (Gesetzgebung über Geldwäscherei und mangelnde Sorgfalt bei Geldgeschäften)，1989年6月12日，BBl 1989 II 1061，第1067页（“Vereinbarung über die Sorgfaltspflicht bei der Entgegennahme von Geldern und über die Handhabung des Bankgeheimnisses”，1977年12月9日至1987年9月30日），https://www.finma.ch/FinmaArchiv/gwg/d/dokumentationen/gesetze_und_regulierung/ bundesgesetzgebung/PDF/Botschaft_Aenderung_StGB1989_d.pdf。该咨文所载协议日期为1977年12月9日，而联邦银行委员会1977年年度报告则将协议订立日期定为1977年6月2日、生效日期定为1977年7月1日（第D.III章）。关于基亚索损失的数字，参见第D.III章的讨论。 ↩
- 1989年6月12日Botschaft（同上），第1067页（“Die VSB hat als rasche Abhilfe in der Situation der Krise gute Dienste geleistet”）。 ↩
- 1989年6月12日Botschaft（同上），第1069–1070页（依据《瑞士刑法典》第144条的收受赃物罪“setzt ein Vermögensdelikt als Vortat voraus”，且仅适用于有体物；《瑞士刑法典》第305条“alleine auf die Personenbegünstigung ausgerichtet”；瑞士法律中没有与德国Sachbegünstigung相对应的规定）。 ↩
- 1989年6月12日Botschaft（同上），第1070页（“Die Einziehung [...] kommt dem Anliegen, dem organisierten Verbrechen Betriebskapital und Erträge zu entziehen, wesentlich näher als der Straftatbestand der Hehlerei”）；瑞士联邦议会，Rückblick auf die 44. Legislaturperiode，议案93.058，https://www.parlament.ch/Poly/Rueckblick/D/Retro01/93058.HTM（“Die Revision des Einziehungsrechts (Art. 58ff.) soll einen effizienten Zugriff auf deliktisch erworbene Vermögenswerte gewährleisten”）。该修订将在下文论述。 ↩
- 1981年3月20日《联邦国际刑事司法协助法》（《司法协助法》，IMAC），SR 351.1，第3条第3款，https://www.droit-bilingue.ch/en-de/3/35/351.1-3-7.html（排除旨在减少财税义务或违反外汇、贸易或经济措施的犯罪）。IMAC第112条，https://www.droit-bilingue.ch/en-de/3/35/351.1-112-160.html（生效日期为1983年1月1日，依据1982年2月24日联邦委员会决定）。 ↩
仅供一般参考。本文不构成法律或税务意见，不能替代针对个案的咨询，亦不建立律师与客户之间的委托关系。本文反映截至 十月 2026 的法律状况。