今日的了解你的客户：基亚索事件后的实务视角
《反洗钱法》第3条至第8条规定的法定义务
如今在卢加诺开立账户的客户经理，是在一个其架构仍反映1977年协议的法定框架内工作。《反洗钱法》在第二章中规定了金融中介机构的尽职调查义务。《反洗钱法》第3条要求在建立业务关系时，依据具有证明效力的文件核实合同相对方的身份。《反洗钱法》第4条要求金融中介机构以具体情况所要求的注意程度，确定受益所有人的身份，对于经营性法人，则确定其控制人的身份。《反洗钱法》第5条要求在业务关系存续期间对合同相对方或受益所有人的身份产生疑问时，重新履行上述步骤。1这三条正是CDB 20明确声明予以详细落实的条款。2
随后的条款超出了原始协议的范围。《反洗钱法》第6条要求金融中介机构识别业务关系的类型和目的；如果某项交易或业务关系显得异常、有迹象表明资产来源于犯罪或加重税务犯罪，或该业务关系具有较高风险，则须澄清其经济背景和目的。《反洗钱法》第7条要求对交易及所作澄清进行记录，使专业人士能够据以作出可靠判断，且相关记录能够提交给主管机关。《反洗钱法》第8条要求金融中介机构采取防范洗钱和恐怖融资所需的组织措施，特别是对员工进行充分培训和实施内部控制。3自2023年1月1日起生效的《反洗钱法》修订版，新增了核实受益所有人身份的明确义务，以及定期检查客户数据是否最新的义务。4当依第6条进行的澄清导致有充分依据的怀疑时，《反洗钱法》第9条要求向MROS报告，这一义务在1977年协议中并无对应规定。
FINMA关于尽职调查的情况说明为一般读者概括了这些义务：金融中介机构必须确定客户及资产受益所有人的身份，必须拒绝与犯罪或恐怖组织有关联的人士建立业务关系，并且在交易显得异常或有迹象表明其来源于犯罪时，必须“澄清交易的经济背景和目的”。较高风险尤其来自与高风险国家客户以及政治公众人物的业务关系。5
注释
- 《反洗钱法》（同前），第3条第1款（“依据具有证明效力的文件核实客户身份”），https://www.droit-bilingue.ch/en-de/9/95/955.0-3-7.html；第4条，https://www.droit-bilingue.ch/en-de/9/95/955.0-4-8.html；第5条，https://www.droit-bilingue.ch/en-de/9/95/955.0-5-9.html；均为自2023年1月1日起生效的版本。CDB 20第2条（同前）确认，《反洗钱法》第3条至第5条规范身份识别、受益所有人的确定及重新识别。 ↩
- CDB 20（同前），第2条（“具体落实《反洗钱法》所规范的若干尽职调查事项（《反洗钱法》第3条至第5条）”）。 ↩
- 《反洗钱法》（同前），第6条，https://www.droit-bilingue.ch/en-de/9/95/955.0-6-10.html；第7条，https://www.droit-bilingue.ch/en-de/9/95/955.0-7-11.html；第8条（“其尤其必须确保员工接受充分培训并实施检查”），https://www.droit-bilingue.ch/en-de/9/95/955.0-8-13.html；第9条，https://www.droit-bilingue.ch/en-de/9/95/955.0-9-15.html。澄清异常交易的义务也在FINMA的情况说明（后引）中得到概括性确认。 ↩
- SBA, “Combating money laundering”（同前）（修订后的《反洗钱法》于2023年1月1日生效）；《反洗钱法》（同前），第4条第1款（“识别受益所有人……并核实其身份”）及第7条第1bis款（“定期检查所需记录，以确保其为最新”），均经2021年3月19日联邦法律修订，自2023年1月1日起生效。 ↩
- FINMA，情况说明“Combating money laundering: due diligence requirements”（同前）。 ↩
仅供一般参考。本文不构成法律或税务意见，不能替代针对个案的咨询，亦不建立律师与客户之间的委托关系。本文反映截至 十月 2026 的法律状况。