逃避资本、丑闻与保密的终结：D与E部分

卢加诺如何成为第三大中心

D编阐述了构成本书主题的崛起过程。第D.I章表明，1914年至1945年的数十年间，后来繁荣所需的各种要素已逐一聚集，尽管当时的业务规模仍然很小。1914年崩溃之后，该州的银行体系围绕州立银行、全国性银行的分支机构以及与意大利银行集团相关的机构得以重建。1934年11月8日的《瑞士银行法》（BankA）在其第47条中将泄露客户信息规定为刑事犯罪，而恰在此时，法西斯意大利确立了外汇垄断，并对资本外流施以刑罚。¹该章的核心观察是：外国的禁令与瑞士的保密义务相结合，构成了后来意大利客户业务的法律基础。瑞士法律不执行外国的外汇法，也不在外汇和税务事项上提供协助。第D.II章对其结果进行了量化。1945年，该州有十一家银行，雇员约五百人；到1982年，银行机构已达四十四家，雇员逾七千人。²意大利的经济奇迹催生了规模空前的私人储蓄，而共产党的强大势力、日益加重的税负、疲软的里拉以及恐怖主义，则为这些储蓄的外流提供了理由。被称为spalloni（背包客）的运钞人、意大利证券经纪人、补偿交易和代理行账户，将这些资金带入编号账户、保险箱、不记名证券，以及由卢加诺和基亚索的受托人管理的列支敦士登或巴拿马公司。提契诺银行家协会将该中心的国际化崛起追溯至20世纪60年代和70年代，并至今仍将卢加诺称为继苏黎世和日内瓦之后的瑞士第三大金融中心。³1976年，意大利关上了这扇门：非法资本外流成为刑事犯罪，最高可处三年监禁。⁴

南部边境的战争

第D.I章还展示了边境最为暴露的时刻。第二次世界大战期间，经瑞士的过境运输增至原来的四倍，德国出口的煤炭占过境运输总量的88%，其中大部分经圣哥达并穿过基亚索运往德国的意大利盟友。⁵逃兵、游击队员、犹太家庭以及意大利共和国未来的领导人，穿越了索托切内里的山丘和湖泊。有些人被接纳，有些人被遣返；由Jean-François Bergier主持的独立专家委员会将这一做法作为其核心研究课题之一加以审查。1945年3月，卢加诺和阿斯科纳成为被称为“日出行动”的秘密谈判的举行地，这些谈判使意大利境内的战争提前几天结束。该章将这些经历与现行法律联系起来：《瑞士银行法》第47条、银行行为守则中关于资本外逃的章节、关于休眠资产的规则，以及宪法对驱回的禁止。边境的两副面孔——人员的避难所与资金的通道——在这些年间已经并存。

注释

1. 见第D.I章。1934年11月8日《联邦银行与储蓄银行法》（《瑞士银行法》，BankA），SR 952.0，第47条；关于意大利的外汇垄断以及对资本出口的刑事处罚，见第D.I章及其所引文献。 ↩
2. Enrico Berbenni，“La mobilità territoriale della ricchezza finanziaria. La Lombardia e il confine italo-elvetico (1861–1980)”，Archivio Storico Lombardo（2025），第329页，https://riviste.unimi.it/index.php/aslonline/article/download/30555/26132/95136（“11 banche con circa 500 occupati”；“Nel 1982 si contavano ben 44 istituti bancari con oltre 7000 impiegati”），转引自第D.II章。 ↩
3. Associazione Bancaria Ticinese（提契诺银行家协会），“Cenni storici”（见上文）（“Lo sviluppo e l’affermazione internazionale della piazza finanziaria di Lugano risale al Secondo dopoguerra e in particolare agli anni Sessanta e Settanta”；卢加诺“quotata come la terza piazza finanziaria svizzera, dopo Zurigo e Ginevra”）。 ↩
4. 1976年10月8日第689号法律，该法律经修改后转化了1976年8月10日第543号法令，后者修订了1976年4月30日第159号法律第1条，文本见https://www.edizionieuropee.it/law/html/2/zn15_07_00k.html（“reclusione fino a tre anni e con la multa fino a lire 5 milioni”），转引自第D.II章。 ↩
5. Hans-Ulrich Schiedt，“Trafic de transit”，《瑞士历史词典》法语版（DHS），2014年1月7日版本，https://hls-dhs-dss.ch/fr/articles/014051/2014-01-07/（“Pendant la Deuxième Guerre mondiale, ce transit quadrupla; le charbon exporté par l’Allemagne représentait alors 88% du volume total du trafic de transit”），转引自第D.I章。关于“日出行动”及难民政策，见第D.I章。 ↩

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