意大利客户关系实务核对清单
业务关系的分类
审查意大利客户名册的首要任务是分类。每一项业务关系都必须归入意大利法和欧洲法所区分的某一类别，因为类别决定了可以采用的服务渠道。居住在意大利的自然人，无论被归类为零售客户还是依申请认定的专业客户，都只能通过意大利分行或持有通行证的欧盟实体主动提供服务。MiFID II附件II所指的当然专业客户（例如大型家族控股公司）或合格交易对手，如果瑞士服务机构持有依据TUF第28条第6款或第29-ter条第6款取得的授权，则可从瑞士为其提供服务。上述任何一类业务关系，如果完全基于客户的主动性，均可从瑞士以被动方式提供服务。当客户情况发生变化时，例如居住在提契诺州的客户迁回意大利，或控股公司低于附件II的门槛时，必须重新审查分类。1
居住地问题需要特别关注。意大利以2023年12月27日第209号立法令对税务居民身份进行了改革，自2024年1月1日起生效，引入了实际停留以及以个人和家庭关系为基础的新住所概念作为判定标准。因此，已迁居卢加诺的客户在税务上仍可能是意大利居民。2就市场准入而言，决定性因素是客户接受服务时所在的设立地或所处地点。一位居住在卢加诺并在当地接受服务的客户，即使意大利将其视为税务居民，也是在瑞士接受服务。而同一位客户若在其科莫湖畔的住所接到电话，则是在意大利接受服务。银行的记录应显示每项服务提供时客户身处何地。
存量客户名册的审查
银行接手或审查存量意大利客户名册时，应按固定顺序进行。首先，应确定每项业务关系的税务状况；这一点在第E.II章中有所介绍，通常已通过自愿披露计划和自动信息交换得到解决。其次，应还原市场准入的历史：业务关系是如何建立的、由谁建立、会面在何处进行以及提供了哪些服务。如果档案显示曾在意大利开展活动，银行应与意大利律师一起评估剩余的刑事和税务风险，同时考虑TUF第166条和第74/2000号立法令所规定罪行的诉讼时效。最后，银行应决定该业务关系今后的服务渠道：从瑞士被动提供服务、转移至意大利分行或欧盟实体，或终止业务关系。
CRD VI的过渡安排还增加了一个期限。2026年7月11日之前订立的核心银行服务合同可以继续管理，但不得续期。无固定期限的合同必须在2028年1月10日之前转移或终止，除非客户主动要求继续。3因此，银行应在2026年底之前识别出与意大利居民之间的所有存款、信贷和担保关系，在存在客户主动性的情况下予以记录，并对其余关系的转移或终止作出规划。银行在2027年1月11日之后主动续期的信贷额度，将不受过渡规则的保护。
注释
- Catenacci（同上）；TUF第28条第6款和第29-ter条第6款（同上）。↩
- 2023年12月27日第209号立法令，修订TUIR第2条第2款，自2024年1月1日起生效（居所、包括不足一日在内的停留时间，以及作为个人和家庭关系主要所在地的住所），Brocardi.it，https://www.brocardi.it/testo-unico-imposte-redditi/titolo-i/capo-i/art2.html；参见第E.V章和第H.II章。↩
- 第208/2025号立法令（同上），第4条第2款。↩
仅供一般参考。本文不构成法律或税务意见，不能替代针对个案的咨询，亦不建立律师与客户之间的委托关系。本文反映截至 十月 2026 的法律状况。