列支敦士登架构与瑞士银行账户

列支敦士登的基金会、机构（Anstalt）和信托经常在瑞士银行持有资产。银行熟悉这类架构，但在开户前会进行细致的尽职调查。充分的准备可以大大缩短开户流程，并避免银行反复要求补充文件。

尽职调查框架

瑞士银行适用《反洗钱法》（AMLA）以及行业协议《瑞士银行尽职调查行为准则协议》（CDB）。对于不从事商业活动的架构所持有的账户，CDB 规定了专门的表格，由缔约方在表格上披露资产背后的人士。实践中，基金会及类似实体使用 S 表（Form S），信托使用 T 表（Form T）。表格由理事会或受托人签署，并成为银行档案的一部分。

对创立人和受益人的 KYC

表格须载明实际创立人，即其资产被注入架构的人士，以及任何可以撤销架构或变更受益人的人士，还有受益人本身或受益人类别。如果创立人通过受托代理人行事，银行会要求了解受托代理人背后的人士。银行还会询问资产来源、创立人的职业和财富积累历程，以及设立该架构的目的。政治公众人物以及与高风险国家的关联会导致强化尽职调查。

金融账户信息自动交换

瑞士和列支敦士登均实施金融账户信息自动交换。架构本身被视为申报金融机构还是消极非金融实体，取决于其管理方式。如果由专业受托人管理资产，该架构本身可能构成金融机构，在列支敦士登负有独立的申报义务。否则，瑞士银行将向控制人（通常为创立人、理事会成员、保护人和受益人）的居住国申报其信息。各家族应当假定其税务机关将收到有关该账户的信息。

开户实务

一份完整的开户文件通常包括：最新的登记摘录、基金会设立文书或信托契据、章程细则或相关受益人条款的信息、所有相关人士的身份证明文件、财富来源证明以及税务合规确认。中文、阿拉伯文或其他语言的文件可能需要提供译文。各银行的流程不尽相同，有些银行对架构设有最低资产门槛。

实践中的有效做法

• 准备财富来源备忘录：在首次会面前备齐支持文件。
• 使表格与文件保持一致：确保 S 表或 T 表上的受益人与章程细则相符。
• 核查 AEOI 分类：事先与架构的管理人确认该架构的分类。

Ressos Legal 如何提供协助

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仅供一般参考。本文不构成法律或税务意见，不能替代针对个案的咨询，亦不建立律师与客户之间的委托关系。本文反映截至 十月 2026 的法律状况。