瑞士的保险与养老金

在瑞士雇用员工的公司须向三支柱养老体系缴费。了解其运作方式，您就能准确核算瑞士员工的真实成本，并利用该体系为企业主和高管提供的税收优惠。

三大支柱

《联邦宪法》确立了三支柱体系（《联邦宪法》第111条（BV））。第一支柱是国家养老和遗属保险（AHV/AVS），由雇主和雇员按全部工资缴费筹资。第二支柱是依据《联邦职业养老、遗属和残疾保险法》（BVG）建立的职业养老保障，对工资超过一定门槛的雇员属强制性（BVG第2条）。第三支柱是自愿的私人储蓄；向享受税收优惠的第3a支柱的缴款可在年度上限内扣除。

作为筹划工具的职业养老金

养老基金可为远高于强制最低标准的工资投保。向养老基金的自愿补缴可从应税所得中扣除（BVG第79b条；《联邦直接税法》第33条第1款d项（DBG）），以一次性方式领取的福利则按较低税率单独征税（DBG第38条）。对于企业主和高级管理人员而言，这是降低瑞士税负最有效的合法途径之一。在补缴后三年内一次性提取的款项不享受税收优惠（BVG第79b条第3款）。

离开瑞士的外籍员工

永久离开瑞士的员工可以现金方式领取其既得福利（《联邦职业养老金既得利益法》第5条第1款a项（FZG））。如其迁往欧盟或欧洲自由贸易联盟（EFTA）国家并在当地继续参加强制保险，强制部分须留在瑞士直至退休年龄；如迁往中国内地、香港及欧洲以外的其他国家，则可提取全部金额。

财富规划中的保险

由依据《保险监管法》受FINMA监管的保险公司签发的、带有投资成分的人寿保险保单，被用于持有、保护和传承可存入银行的资产。其税务处理在很大程度上取决于投保人居住国的税法。

实务中的有效做法

• 为企业主和关键员工选择可为高于最低标准的工资投保的养老计划。
• 在退休或离境前数年内规划向养老基金的补缴。

仅供一般参考。本文不构成法律或税务意见，不能替代针对个案的咨询，亦不建立律师与客户之间的委托关系。本文反映截至 十月 2026 的法律状况。