透明度登记簿
《法律实体透明度及受益所有人识别联邦法》（LTPM）为法律实体规定了新的义务，并设立了一个联邦中央受益所有人登记册。该登记册由联邦司法和警察部负责保管，将使主管机关能够迅速获取可靠的信息；隶属于联邦财政部的一个监督机关将核查其准确性、完整性和时效性，查阅权限仅限于相关机关以及受《反洗钱法》（AMLA）约束的人员。1
该登记册将不予公开。2在2025年9月26日的最终表决中，基金会和社团被豁免登记义务。3该法适用于瑞士私法下的法律实体、在瑞士开展活动的某些外国法下的法律实体以及信托；控股股东和成员必须在取得控制权后一个月内，向公司通报可据以识别受益所有人的信息。4如果无法确定受益所有人，则管理机构中职位最高的成员被视为受益所有人（LTPM第4条第2款）。5
联邦委员会于2026年6月12日公布了实施条例，该制度的生效日期定为2026年10月1日。6现有公司应可享有一个过渡期，以实现合规。7对日内瓦的从业者而言，该制度在本书截稿日期之后数日生效，要求他们立即为其管理或提供咨询的公司开展识别、记录和通报工作。
| 透明度登记册要素 | 内容 |
|---|---|
| 法律通过 | 2025年9月26日 |
| 制度生效 | 2026年10月1日 |
| 登记册保管 | 联邦司法和警察部 |
| 监督 | 隶属于联邦财政部的机关 |
| 查阅权限 | 主管机关以及受《反洗钱法》约束的人员 |
| 豁免实体 | 基金会和社团 |
| 兜底规则 | 管理层中职位最高的成员被视为受益所有人 |
注意。透明度登记册于2026年10月1日生效。公司、相关信托及其顾问必须立即核查其识别和通报义务，以及适用的过渡期，后者须在实施条例中予以核实。
注释
- 联邦委员会，2025年10月15日新闻稿，见前引。 ↩
- JuriUp，2026年6月17日，见前引。 ↩
- “Les fondations et associations suisses sont définitivement dispensées de s’inscrire dans un registre de transparence”（瑞士基金会和社团最终获豁免在透明度登记册中登记），SwissFoundations，2025年10月2日。 ↩
- “Newsletter juin 2026 – Transparence des personnes morales : rappel et tour d’horizon”（2026年6月简讯——法律实体透明度：回顾与概览），Bonnard Lawson，2026年6月26日。 ↩
- “Le registre suisse de transparence et ses conséquences pour les sociétés et leurs actionnaires”（瑞士透明度登记册及其对公司和股东的影响），Centre Patronal与RSM，2026年5月。 ↩
- Bonnard Lawson，2026年6月，见前引。 ↩
- Centre Patronal与RSM，见前引。 ↩
仅供一般参考。本文不构成法律或税务意见，不能替代针对个案的咨询，亦不建立律师与客户之间的委托关系。本文反映截至 十月 2026 的法律状况。