法律框架

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反洗钱体系建立在两大支柱之上。刑事支柱由1990年引入的《瑞士刑法典》第305bis条和第305ter条构成，这两条分别惩处洗钱行为和金融交易中缺乏尽职调查的行为，E部分已对此作过回顾。¹洗钱以上游犯罪为前提，其范围在历次修订中不断扩大，尤其自2016年起已涵盖加重税务犯罪。²

预防支柱则是1998年生效的《联邦反洗钱和反恐怖融资法》（AMLA）。该法对金融中介机构规定了尽职调查义务：核实缔约方身份、识别受益所有人、厘清业务关系的标的和目的、在风险较高时采取强化尽职调查，以及记录存档和组织方面的义务。³该法规定，凡有合理怀疑认为资产与犯罪有关、源自重罪或加重税务犯罪，或与恐怖融资相关，均须向举报办公室报告。该法还规定在某些情况下冻结资产。⁴

这些义务通过瑞士金融市场监管局（FINMA）的《反洗钱条例》、E部分介绍过其起源的银行《尽职调查协议》（CDB）以及各自律组织（SRO）的规章得以具体化。⁵银行、财富管理人、证券交易商、保险公司、集体投资计划管理人以及非银行中介机构——受托人、资产管理人、支付服务提供商、贵金属交易商——均须遵守这些义务。如E部分所述，2025年9月26日通过的修订将这些义务扩展至某些咨询活动，尤其是律师和公证人的相关活动。⁶

瑞士体系是成立于1989年的金融行动特别工作组（FATF）国际框架的组成部分，FATF的建议定期接受相互评估。瑞士已接受过多轮评估，2025年的修订尤其旨在于下一轮评估之前弥补已发现的缺陷。⁷

要点。反洗钱体系建立在刑事支柱即《瑞士刑法典》第305bis条和第305ter条，以及预防支柱即《反洗钱法》之上，后者通过FINMA条例和《尽职调查协议》得以具体化。举报办公室接收可疑活动报告，并在适当情况下将其转交刑事追诉机关。

注释

1. 日内瓦大学继续教育，关于反洗钱策略兴起的文件，unige.ch（2026年9月访问）。 ↩
2. 2014年12月12日《关于实施2012年修订的金融行动特别工作组建议的联邦法律》：自2016年1月1日起，加重税务犯罪成为洗钱的上游犯罪（《瑞士刑法典》第305bis条第1bis款，每一纳税期偷逃税款至少30万瑞士法郎），其他条款于2015年7月1日生效；Altenburger，“Loi GAFI : délit fiscal qualifié, infraction préalable au blanchiment”，altenburger.ch，2015年。 ↩
3. 1997年10月10日《联邦反洗钱和反恐怖融资法》（《反洗钱法》，AMLA；SR 955.0），自1998年4月1日起生效，第3条至第8条（尽职调查义务）；“Rétrospective des 25 ans de la loi sur le blanchiment d’argent”，La Vie économique，2023年3月。 ↩
4. 瑞士洗钱举报办公室，2023年年度报告，fedpol.admin.ch，其中转述了报告义务的内容。 ↩
5. 词条“Convention relative à l’obligation de diligence des banques”，法文维基百科（2026年9月访问）。 ↩
6. 联邦委员会，2025年10月15日新闻稿，transpareg.admin.ch；“Blanchiment d’argent en Suisse : nouvelles obligations du conseiller”，Croce & Associés，2025年10月20日。 ↩
7. 关于FATF的成立，见上引日内瓦大学文件；关于评估时间表，见上引“Blanchiment d’argent en Suisse : nouvelles obligations du conseiller”。 ↩

仅供一般参考。本文不构成法律或税务意见，不能替代针对个案的咨询，亦不建立律师与客户之间的委托关系。本文反映截至 十月 2026 的法律状况。