法律的起源：从1933年到1934年

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《联邦银行法》草案于1933年初启动。根据一项关于瑞士银行监管历史的研究，审议历时二十个月，从1933年2月持续到1934年11月，文本在审议过程中大幅扩充：最初的草案共十五条，篇幅为五页，而最终的法律长达二十一页，共五十六条。¹该法律于1934年11月8日由联邦议会两院通过。²

草案采纳了1916年首次提出的构想，即设立负责检查银行的审计师，并规定其工作以一个联邦银行委员会的权威作为后盾。³这一监管层面令银行家们感到担忧，他们看重自身的行动自由和业务的机密性。据《Le Temps》报道，作为交换，他们争取到了增加关于职业保密的明确条款，这些条款后来成为著名的第47条。⁴

由此，1934年的法律建立了一套以两大支柱为基础的监管体系。银行必须由持牌审计师审计其账目，由审计师核查其财务状况以及是否遵守法定规则。联邦银行委员会监督法律的实施，并可在发生违规时进行干预。这种依靠私人审计师的间接监管体系，直到21世纪一直是瑞士银行监管的一个典型特征。⁵

该法律还规定了资本和流动性要求，规范了账目的公布，制定了关于银行重组和破产的规则，并对储蓄存款给予特别保护。它区分了若干类机构，其中包括州立银行和私人银行家，这些机构享有某些通融安排。

要点。经过二十个月的审议，《联邦银行法》于1934年11月8日获得通过，建立了以审计师和联邦银行委员会为基础的监管体系。该文本在审议过程中由十五条扩充至五十六条，其中还包含银行家们争取到的职业保密条款。

注释

1. Histoire de la régulation des banques en Suisse，日内瓦，Droz，第四章，于 Cairn.info 查阅（2026年9月）。↩
2. “1934 : le secret bancaire entre dans la loi”，Le Temps，2009年4月4日；词条“Secret bancaire en Suisse”，Wikipédia（法文）（2026年9月访问）。↩
3. Le Temps，2009年4月4日，同上。↩
4. Le Temps，2009年4月4日，同上。↩
5. 《瑞士联邦银行法》（BankA；SR 952.0）第18条第1款（2008年12月20日版本）：“银行、金融集团和金融综合集团应委任一家持牌审计公司进行年度审计”；第23条：瑞士金融市场监管局（FINMA）在确有必要时可自行进行直接检查；2007年6月22日《关于瑞士金融市场监管局的联邦法》（FINMASA），FINMA 于2009年1月1日开始运作，由联邦银行委员会、联邦私人保险局和反洗钱监管局合并而成；Thibaud Giddey，Histoire de la régulation des banques en Suisse (1914-1972)，日内瓦，Droz，2019年（简介，wp.unil.ch/labelettres）：“设立了一个监管机构，即联邦银行委员会——今日 FINMA 的前身”。↩

仅供一般参考。本文不构成法律或税务意见，不能替代针对个案的咨询，亦不建立律师与客户之间的委托关系。本文反映截至 十月 2026 的法律状况。