对外国税务机关的银行客户保密的终结（2008—2018）——概述与总结

在2008年至2018年短短十年间，瑞士银行保密对外国税务机关已基本失去效力。美国的UBS事件、经济合作与发展组织（OECD）信息交换标准的采纳、美国针对瑞士银行的合规化计划、《外国账户税收遵从法》（FATCA）协议以及自动信息交换的引入，深刻地改变了瑞士和日内瓦的财富管理业务。各机构不得不对其客户群进行合规化处理，支付有时数额相当可观的罚款，并调整其商业模式。本章追溯这一转型，依据经过核实的资料梳理其主要阶段，并详细阐述其对日内瓦金融中心的影响。

五句话概要

1. 2008年以前，尽管存在刑法上的例外以及与美国之间的特别税务协定，银行保密仍然保护那些仅仅未申报其资产的外国纳税人。
2. UBS事件导致2009年移交客户数据、7.8亿美元的罚款以及一项涉及4,450个账户的协议，与此同时，瑞士采纳了OECD标准。
3. 2013年8月29日达成的计划使瑞士各银行得以了结与美国之间的争端，这导致日内瓦多家银行世家支付罚款，其中Lombard Odier支付9,980万美元，Pictet支付1.229亿美元。
4. 2010年通过、2014年起在瑞士适用的FATCA，以及自2018年起实施的自动信息交换，终结了对外国税务机关而言的银行保密。
5. 日内瓦金融中心对其客户群进行了合规化处理，改变了商业模式，将客户群转向新的地区，并承担了更高的合规成本。

仅供一般参考。本文不构成法律或税务意见，不能替代针对个案的咨询，亦不建立律师与客户之间的委托关系。本文反映截至 十月 2026 的法律状况。