税收比较

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税收是各竞争性金融中心的首要论据。在这方面，日内瓦既有竞争力，又很脆弱。自2020年生效的企业税改革以来，日内瓦的企业利润税率为13.99%。正如E部分所述，这一税率终结了贸易公司所享有的特殊地位，使其适用普通规则。¹ 它与新加坡相当——新加坡17%的名义税率因各种激励计划而降低——并低于卢森堡、英国和大多数欧洲国家的税率。然而，它高于阿拉伯联合酋长国于2023年引入的9%税率，也高于自由区的免税待遇。² 瑞士自2024年起对大型集团适用的15%全球最低税，削弱了极低税率金融中心对营业额超过7.5亿欧元的公司的优势，而大型贸易公司就属于这一类别。³

个人税收是日内瓦的弱点。该州的所得税和财富税税率表属于瑞士最高之列。财富税在竞争国家中十分罕见，对富裕企业家和高级管理人员构成负担。迪拜不对个人所得征税，而新加坡和香港则适度征税，且不征收任何财富税。⁴ 定额税（按支出征税）曾吸引富裕的外国居民来到日内瓦，如今仍然存在，但已被收紧，并在政治上仍有争议。E部分所述的遗产税人民倡议于2025年11月30日被否决，消除了一大威胁，但并未结束这场辩论。⁵

注释

1. 日内瓦共和国暨州，“Mise en œuvre à Genève de la réforme de la fiscalité des entreprises (RFFA)”（企业税改革在日内瓦的实施），ge.ch，引于E部分：税率为13.99%。 ↩
2. 新加坡：名义税率17%，因部分免税而降低；香港：16.5%（Paul Hype Page，“Corporate Tax Comparison: Singapore vs Hong Kong”，paulhypepage.com，2026年9月访问）；阿拉伯联合酋长国：对自2023年6月1日或之后开始的财政年度，超过375000迪拉姆的部分征收9%的公司税，依据为2022年第47号联邦法令，合格自由区收入适用0%税率（UAE Ministry of Finance，mof.gov.ae）；卢森堡：在公司所得税下调一个百分点后，2025年卢森堡市的综合税率约为24%（Paperjam，“Imposition des sociétés : le pari de la baisse des taux”，paperjam.lu）；英国：自2023年4月1日起，对超过25万英镑的利润适用25%的主税率（gov.uk，“Corporation Tax rates”）。 ↩
3. 宪法修正案于2023年6月18日以78.5%的票数获得通过；瑞士补充税于2024年1月1日生效，收入纳入规则于2025年1月1日生效，适用于营业额超过7.5亿欧元的集团；联邦财政部，“Mise en œuvre en Suisse de l’imposition minimale prévue par l’OCDE”（经济合作与发展组织（OECD）最低税在瑞士的实施），efd.admin.ch（2026年9月访问）。 ↩
4. PwC，“Comparaison fiscale suisse 2024”（2024年瑞士税收比较）（pwc.ch）：日内瓦的最高边际所得税率达到45%，苏黎世为39.70%，最优惠的州楚格为22.22%；对于10万瑞士法郎的收入，日内瓦州首府的征税超过22%。Le Matin，2025年2月4日，依据联邦财政管理局的数据：2025年，个人平均税负在沃州达到应税收入的25.6%，在日内瓦为25.5%，楚格为12%，而瑞士平均水平为19.6%。 ↩
5. “Les Suisses balaient l’initiative sur la taxation des gros héritages”（瑞士人否决对巨额遗产征税的倡议），swissinfo.ch，2025年11月30日，引于E部分。 ↩

仅供一般参考。本文不构成法律或税务意见，不能替代针对个案的咨询，亦不建立律师与客户之间的委托关系。本文反映截至 十月 2026 的法律状况。