税务与遗产规划——概述与总结

税收是决定一个财富管理中心吸引力的关键因素之一，也是争议最多的因素之一。日内瓦的金融机构将个人税收视为其首要关切。国际客户在比较其可能定居国家的税制时，州政府则在税收收入与吸引力之间进行权衡。本章介绍瑞士及日内瓦税制中与财富管理相关的基本特征：所得税与财富税、定额税（按支出征税）、2020年改革以来的企业税、遗产税与赠与税（包括经2025年11月30日全民公投尘埃落定的相关争论），以及财富规划的各类工具。本章反映2026年9月的法律状况，不构成税务建议，因为每一种情况都需要个别审查。

五句话概要

1. 瑞士税制由联邦直接税、差异极大的州税和市镇税、普遍征收的财富税以及纯属州一级的遗产税组成，后者由二十四个州征收。
2. 定额税（按支出征税）在日内瓦得以保留，其特殊之处在于，相关人士的直系亲属间财产转移在当地可能须缴纳遗产税和赠与税。
3. 自2020年1月1日起生效的企业税改革将日内瓦市的有效税率统一为13.99%，随着市镇营业税的取消，该税率上调至约14.7%。
4. 对超过5000万瑞士法郎的遗产征收50%联邦税的提案，于2025年11月30日以78.3%的反对票被否决，且在所有州均未获通过。
5. 财富规划将继承法、控股结构、信托和跨国继承结合起来，处于一个透明化的框架之中，而在这一框架下，税收对金融中心而言仍是一个敏感的论据。

仅供一般参考。本文不构成法律或税务意见，不能替代针对个案的咨询，亦不建立律师与客户之间的委托关系。本文反映截至 十月 2026 的法律状况。