成为美国目标的瑞士银行
在有关UBS的协议之后，美国司法当局将调查扩大至其他瑞士银行。如D部分所述，在美国遭到起诉的圣加仑银行Wegelin停止了经营。包括Credit Suisse在内的其他机构也受到了深入调查。1美国当局要求提供有关客户、客户经理以及资金流动的信息。
瑞士寻求一揽子解决方案。据Le Temps报道，2012年伯尔尼授权包括Credit Suisse、HSBC、Julius Baer以及巴塞尔州立银行和苏黎世州立银行在内的十一家银行向美国提交数据，其中包括员工姓名，以期免于美国法院的追诉。2移交员工姓名一事在瑞士引起了强烈愤慨并引发了法律诉讼；日内瓦法院（Cour de justice）后来裁定，将一名Credit Suisse员工的数据发送至美国属于违法行为。3
政府随后提出了一项绰号为“Lex USA”的紧急法律，旨在使各银行能够解决与美国之间的争端。该法律被国民院否决后，联邦委员会于2013年7月3日提出了替代方案。42013年8月29日，瑞士与美国签署了一项协议，允许各银行纠正其违规状况。5
美国的这一计划将银行分为若干类别。第2类是规模最大的一类，涵盖那些主动承认曾接纳未申报美国客户、并希望与美国司法部签订不起诉协议的机构。6这些银行必须详细提供其与美国客户的关系、流向其他机构的资金以及其做法的信息，然后缴纳根据未申报资产计算的罚款。已经受到刑事调查的银行，例如Pictet，则另行处理，在形式上不属于该计划。7
UBS前高管Raoul Weil于2013年10月在意大利被捕并被引渡至美国，在历时三周的审判结束后被陪审团宣告无罪。8这一结果提醒人们，针对瑞士银行家个人的起诉结果不一。
注释
- Credit Suisse于2014年5月19日就协助和教唆税务欺诈认罪，罚款总额为26亿美元（向美国司法部支付18亿美元，向美联储支付1亿美元，向纽约州金融服务局支付7.15亿美元）；U.S. Department of Justice，“Credit Suisse Pleads Guilty to Conspiracy to Aid and Assist U.S. Taxpayers in Filing False Returns”，2014年5月19日新闻稿，justice.gov。↩
- “Dès 2008, les événements qui conduiront à la mort du secret bancaire se succèdent”，Le Temps，2013年12月15日。↩
- “Le fisc américain encaisse 740 millions”，Tribune de Genève，2015年12月19日。↩
- Le Temps，2013年12月15日，同上引。↩
- “UBS versus USA, une longue histoire”，swissinfo.ch（2026年9月访问）；“Sérieuse amende pour Lombard Odier & Cie SA”，Tribune de Genève，2016年1月3日，该文指出纠正计划于2013年8月29日生效。↩
- Tribune de Genève，2016年1月3日，同上引。↩
- Tribune de Genève，2015年12月19日，同上引。↩
- swissinfo.ch，“UBS versus USA, une longue histoire”，同上引。↩
仅供一般参考。本文不构成法律或税务意见，不能替代针对个案的咨询，亦不建立律师与客户之间的委托关系。本文反映截至 十月 2026 的法律状况。