个人责任：高管、员工与顾问

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企业责任与自然人责任相结合。上一章所述案件导致员工被定罪，在 Trafigura 案中还导致一名前高管被定罪，所判监禁刑部分须实际执行。¹ 正如第四章所提及的，金融机构的合规官曾因违反报告义务而被定罪。² 为旨在隐匿非法资产的架构提供协助的顾问——律师、受托人、资产管理人——会面临洗钱或共犯方面的追诉。

这种个人责任是企业责任不可或缺的补充。公司可以将罚金和补偿性追缴作为成本予以消化，而面临监禁风险的高管则会有不同的考量。个人责任的回归，是当代合规领域的重大发展之一；第D部分曾结合私人银行家讨论过这一问题，而自 Credit Suisse 崩溃以来，银行法也一直在重新审视这一问题。

对执业者而言，这一发展要求个人保持警惕。参与可疑交易的企业内部法律顾问、合规官、律师或受托人，须承担其自身的责任，而与其所服务的公司或客户的责任无关。顾问身份所提供的保护是有限的，而2025年通过的《反洗钱法》（AMLA）修订已收紧了这些限度。

示例计算。一家中型贸易公司每年在合规计划上花费150万瑞士法郎：一个五人团队、筛查系统、第三方核查、培训、审计。这一成本相当于30亿瑞士法郎营业额的0.05%，以及3000万瑞士法郎利润的5%。仅一宗腐败案件，就可能使其损失相关交易的全部利润、一笔罚金、数百万的辩护费用，并失去银行融资。这些数字是虚构的，但说明了合规的经济逻辑。

注释

1. RTS，“L’entreprise Trafigura écope d’une amende et certains accusés de prison ferme pour corruption en Angola”（Trafigura 因在安哥拉的腐败行为被处罚金，部分被告被判实刑），2025年1月31日。 ↩
2. “Communiquer ses soupçons au MROS contribue-t-il à combattre efficacement la criminalité économique ?”（向洗钱举报办公室（MROS）报告可疑情况是否有助于有效打击经济犯罪？），Haute École Arc，2025年5月14日。 ↩

仅供一般参考。本文不构成法律或税务意见，不能替代针对个案的咨询，亦不建立律师与客户之间的委托关系。本文反映截至 十月 2026 的法律状况。