2020年以来的企业税制
企业税改革深刻改变了设立于日内瓦的公司（包括贸易公司和投资架构）所处的环境。该改革于2019年5月19日获日内瓦选民批准，并于2020年1月1日生效。1它废除了被认为与国际标准不符的州级优惠税收制度，并引入了旨在保持竞争力的措施。
自2020年1月1日起，所有股份有限公司和合作社均按相同的实际税率纳税，该税率在不同市镇之间略有差异。州政府以日内瓦市为例：根据2015年税务期间的附加税计算，包括州税、市镇税和联邦税在内的实际税率为13.99%。2即使适用减免，最低税率也不得低于13.48%。3资本税的基本税率维持在1.8‰，加上附加税约为0.4%，利润税可在8500瑞士法郎的限额内抵扣资本税。4
较近期决定的废除市镇营业税，伴随着利润税的提高，以弥补估计每年约2亿瑞士法郎的收入损失，税率由约13.99%升至约14.7%，各市镇之间有所差异。5由于附加税每年都要表决，从业者必须核实每个税务期间和每个市镇所适用的税率。
2020年改革的背景是经济合作与发展组织（OECD）和欧盟（EU）针对被视为有害的税收制度所施加的国际压力。2010年的一项研究就已指出，对外国控股公司的优惠税收受到布鲁塞尔的批评，后者认为这违反了瑞士与欧洲共同体之间的自由贸易协定。6转向统一税率回应了这些批评，同时使日内瓦对于此前享受特殊制度的公司而言，仍属于具有竞争力的州之一。
此后，源自OECD工作的大型集团最低税的实施，为营业额超过一定门槛的公司增加了一项约束。7对于往往规模较大的日内瓦贸易公司而言，这一发展有着直接影响，G部分将对此进行探讨。
示例。一家日内瓦公司取得1000万瑞士法郎的应税利润。按13.99%的实际税率，其应缴利润税约为140万瑞士法郎。按废除市镇营业税后约14.7%的税率，税负达到约147万瑞士法郎。改革前，享受优惠制度的公司所承担的税负可能明显更低，而普通公司承担的实际税率约为24%。8这些数字说明了改革所带来的统一，但必须针对每个期间和每个市镇加以核实。
注释
- LPG Fiduciaire de Suisse，“Réforme fiscale et financement de l’AVS (RFFA)”（税制改革与老年和遗属保险（AHV）融资），2020年8月14日。 ↩
- 日内瓦共和国暨州，“L’impôt sur le bénéfice dès le 1er janvier 2020”，ge.ch（2026年9月访问）。 ↩
- 日内瓦共和国暨州，“Réforme de l’imposition des entreprises”，ge.ch（2026年9月访问）。 ↩
- 日内瓦共和国暨州，“L’impôt sur le capital dès le 1er janvier 2020”，ge.ch（2026年9月访问）。 ↩
- RISTER，“L’imposition des sociétés à Genève en 2024”，rister.ch（2026年9月访问）。 ↩
- “La reconfiguration du secret bancaire suisse”（瑞士银行保密的重构），L’Économie politique，2010/2，于Cairn.info查阅（2026年9月）。 ↩
- 在2023年6月18日宪法修正案以78.5%的选票获得通过之后，瑞士补充税于2024年1月1日生效，收入纳入规则于2025年1月1日生效，适用于营业额超过7.5亿欧元的集团；联邦财政部，“Mise en œuvre en Suisse de l’imposition minimale prévue par l’OCDE”，efd.admin.ch（2026年9月访问）。 ↩
- Allnews，“Votations : Genève votera sur sa propre réforme de la fiscalité des entreprises”（2019年）：普通税率为24.2%，而特殊地位公司为11.6%，改革后统一税率为13.99%，2020年州的损失估计为1.86亿瑞士法郎，市镇为4600万瑞士法郎；日内瓦州（ge.ch）：该法于2019年5月19日经人民投票通过，于2020年1月1日生效。 ↩
仅供一般参考。本文不构成法律或税务意见，不能替代针对个案的咨询，亦不建立律师与客户之间的委托关系。本文反映截至 十月 2026 的法律状况。