对日内瓦金融中心的影响

对外国税务当局而言银行保密的终结，深刻改变了日内瓦金融中心。各机构不得不对其客户群体进行清理规范，要求客户证明其资产的税务合规性，或通过自愿披露程序对资产进行补正。拒绝这样做的客户被要求撤出资产。部分资金离开了瑞士；其余资金经过补正后得以留下。

商业模式发生了变化。日内瓦各银行的附加价值如今取决于其投资管理、咨询和财富规划服务的质量，取决于瑞士的稳定以及瑞士法郎的坚挺。这一发展加大了利润率方面的压力，也加剧了与客户居住国银行之间的竞争。

客户群体的地域格局发生了转移。正如Union Bancaire Privée首席执行官所言，欧洲资产的流失被来自东欧和中东的资金流入所抵消。¹这些新的客户群体在腐败、洗钱和制裁方面带有特殊风险，H部分和I部分将对此加以考察。

合规成本急剧上升。各机构加强了法律和合规团队，投资于信息和报告系统，并对员工进行培训。这些成本促成了前一章所述的整合。

示例。一位欧洲客户在一家日内瓦银行持有300万欧元未申报资产已达二十年。为补正其状况，他必须向本国税务管理部门申报资产，并缴纳尚未超过时效年度的税款、滞纳利息以及可能的罚款。如果这些款项相当于资产的25%，他需支付75万欧元，保留225万欧元，且这部分资产此后已经申报。银行保住了这一客户关系，但其收入随资产减少而下降，还须承担核查程序的成本。上述数字均为虚构，各国关于补正的规定也各不相同。

注释

1. Le Temps，“Dix ans sans secret bancaire”，同上引。↩

仅供一般参考。本文不构成法律或税务意见，不能替代针对个案的咨询，亦不建立律师与客户之间的委托关系。本文反映截至 十月 2026 的法律状况。