1977年：基亚索丑闻与《尽职调查协议》

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1977年春，一桩丑闻爆发，成为瑞士金融中心历史上的一个转折点。根据专门介绍基亚索丑闻的文章，Crédit Suisse在提契诺州这座小城的分行的三名高管，包括副经理Ernst Kuhrmeier，于20世纪60年代在其管理层不知情的情况下，设立了一家列支敦士登空壳公司Texon，该公司多年来被用于非法清洗来自意大利的资金。¹第一次石油危机之后，由Texon管理的若干公司陷入亏损，整个结构于1977年崩溃，暴露出一笔债务，同一来源称其金额为22亿瑞士法郎。²

面对金融恐慌的风险，瑞士国家银行（SNB）提出提供30亿法郎的过渡贷款，但遭到该银行管理层的拒绝。1979年7月3日，三名主犯被提契诺州刑事陪审法院判处四年半监禁和1万法郎罚款。³揭露此案的检察官Paolo Bernasconi，后来成为瑞士打击洗钱和经济犯罪的顶尖专家之一。⁴

这桩丑闻促使各银行采纳了共同规则。据Public Eye称，瑞士国家银行和瑞士银行家协会（SBA）联合发布了第一版《关于瑞士银行在履行尽职调查方面行为守则的协议》，各银行据此承诺核实其客户的身份，并查明住所公司的受益所有人。⁵自1977年以来，该协议界定了银行在识别缔约方和确定受益所有人方面的义务，并禁止积极协助资本外逃和逃税。⁶

该协议最初的效力范围仍很有限。这位前基亚索检察官回忆说，起初它不过是一项君子协定，令许多银行家付之一笑。⁷Public Eye指出，它显然没有阻止瑞士金融机构继续与可疑客户建立业务关系。⁸尽管如此，该协议一直定期修订；其现行版本将《反洗钱法》（AMLA）规定的尽职调查义务，以及《瑞士刑法典》第305ter条（SCC）意义上的“视情况所需之谨慎”这一概念具体化。⁹

瑞士的自律监管也产生了国际影响。日内瓦大学的一项研究强调，巴塞尔委员会打击洗钱的方针，在很大程度上得益于自1977年谈判第一份尽职调查协议以来，瑞士银行界在瑞士银行家协会主持下开展的自律努力，而且这一方针也启发了金融行动特别工作组（FATF）的工作。¹⁰

要点。1977年曝光的基亚索丑闻，催生了银行的第一份《尽职调查协议》，该协议要求识别客户和受益所有人，并禁止积极协助逃税。这一自律监管最初只是银行之间的一项承诺，却启发了国际标准，并至今仍用于将法定义务具体化。

注释

1. 词条“Scandale de Chiasso”，Wikipédia (fr)（2026年9月访问）。↩
2. 词条“Scandale de Chiasso”，前引。其他来源提到的损失为13亿瑞士法郎（Tribune de Genève，2016年5月30日）；这一差异可能源于债务总额与最终损失之间的区别，有待核实。↩
3. 词条“Scandale de Chiasso”，前引。↩
4. “Le système de rémunération au sein des banques est criminogène”，24 heures和Tribune de Genève，2016年5月30日。↩
5. Public Eye，“Anti-money laundering: Switzerland only acts under pressure”，publiceye.ch（2026年9月访问）。↩
6. 词条“Convention relative à l’obligation de diligence des banques”，Wikipédia (fr)（2026年9月访问）。↩
7. Tribune de Genève，2016年5月30日，前引。↩
8. Public Eye，前引。↩
9. 词条“Convention relative à l’obligation de diligence des banques”，前引。↩
10. 日内瓦大学继续教育部，关于反洗钱策略兴起的文件，unige.ch（2026年9月访问）。↩

仅供一般参考。本文不构成法律或税务意见，不能替代针对个案的咨询，亦不建立律师与客户之间的委托关系。本文反映截至 十月 2026 的法律状况。