巴塞尔的财富规划、信托与基金会——结论

本章结语

自外国客户的银行保密终结以来，财富规划已成为巴塞尔私人银行价值主张的核心。依据《瑞士民法典》（CC）第80条设立的瑞士基金会在这座基金会林立的城市中服务于慈善目的，而第335条则将家族基金会限制于狭窄的目的。瑞士自2007年起依据《海牙公约》承认信托，并根据瑞士税务会议的通函对其征税，但关于瑞士信托和放宽家族基金会的立法项目尚未通过。富裕个人的税收因州而异，两个巴塞尔州均已废除定额税（按支出征税）。JUSO关于联邦遗产税的倡议于2025年11月被否决。继2023年继承法修订降低特留份之后，2025年国际私法的修订使瑞士规则更接近《欧洲继承条例》。家族治理、家族办公室以及顾问网络使这一图景更加完整，而信息自动交换则要求每一个结构都合法且如实申报。艺术收藏、加密资产和数字资产、养老储蓄以及不动产各自带来独特的规划问题，从藏品清单和私钥的传承，到第二支柱补缴和Lex Koller。迁居巴塞尔的家庭须适用普通征税，并且必须像规划抵达一样审慎地规划从原居住国的离开。

E部分结语

E部分考察了巴塞尔私人银行业的现状及其监管框架。巴塞尔银行业格局的特点是：瑞士银行公司（Swiss Bank Corporation）并入UBS、Credit Suisse倒闭并于2023年被UBS收购、巴塞尔州立银行（Basler Kantonalbank）持续稳健，以及一小批起源可追溯至18和19世纪的私人银行得以存续。瑞士金融市场监管局（FINMA）在审计公司和监管组织的协助下监管金融市场，适用《银行法》（BankA）、《金融服务法》（FinSA）和《金融机构法》（FinIA），这些法律界定了瑞士机构必须遵守的审慎规则和行为规则。自20世纪80年代的丑闻以来，反洗钱斗争已发展成为一个由尽职调查义务、报告义务和受益所有权规则构成的严密体系，瑞士在金融行动特别工作组（FATF）的压力下持续加以强化。

2008年至2018年间外国客户银行保密的终结，彻底改变了瑞士私人银行的业务。UBS案、OECD标准的采纳、美国瑞士银行计划以及信息自动交换，取消了外国逃税者数十年来所享有的保护。以基金会、信托、继承法、家族治理以及多个法律体系的协调为基础的财富规划，已成为业务的新基础。F部分将从国内金融中心转向使巴塞尔成为国际金融之都的机构：国际清算银行（BIS）及其所承载的标准制定机构。

五句话概括

1.今天的巴塞尔银行业格局由瑞士银行公司（Swiss Bank Corporation）并入UBS、2023年Credit Suisse倒闭、巴塞尔州立银行（Basler Kantonalbank）以及一小批老牌私人银行所塑造。

2.FINMA依据《银行法》、《金融服务法》和《金融机构法》监管银行和其他金融机构，这三部法律共同确立了一个现代化的审慎规则和行为规则框架。

3.自20世纪80年代以来，瑞士建立了严密的反洗钱体系，并在国际压力下将其扩展至税务犯罪、受益所有权和透明度登记册。

4.2008年至2018年间，通过UBS案、OECD标准、美国银行计划以及信息自动交换，外国客户的银行保密走向终结。

5.借助基金会、信托、继承规划和家族治理开展的财富规划，已成为巴塞尔私人银行业的新基础。

仅供一般参考。本文不构成法律或税务意见，不能替代针对个案的咨询，亦不建立律师与客户之间的委托关系。本文反映截至 十月 2026 的法律状况。