美国针对瑞士银行的计划
UBS案之后，美国司法部又对其他瑞士银行展开了调查。2012年，美国司法部以共谋帮助美国客户逃税为由，起诉了1741年创立于圣加仑的瑞士最古老的私人银行Wegelin & Co.。Wegelin曾接纳在UBS案后离开UBS的美国客户。2013年1月，Wegelin认罪，支付约5800万美元，并停止营业。1瑞士最古老银行的终结表明，美国当局准备将对瑞士银行的追诉进行到底。
为集体解决瑞士银行的历史问题，瑞士与美国于2013年8月商定了一项针对瑞士银行的计划，即“瑞士银行不起诉协议或非目标函计划”（Program for Non-Prosecution Agreements or Non-Target Letters for Swiss Banks）。该计划将瑞士银行分为若干类别。已在接受调查的第1类银行被排除在计划之外，须单独进行谈判。有理由相信自己违反了美国法律的第2类银行，可以通过披露其与美国客户的跨境业务、提供账户信息并按未申报美国账户资产缴纳罚款，获得不起诉协议。认为自己未违反美国法律的第3类和第4类银行，则可获得非目标函。2
约80家瑞士银行根据第2类缔结了不起诉协议，缴纳的罚款总额超过13亿美元。第1类银行，其中包括Credit Suisse、Julius Bär、Basler Kantonalbank（巴塞尔州立银行）以及其他几家银行，进行了单独和解谈判。Credit Suisse于2014年5月认罪，支付了逾25亿美元，这是美国对银行税务执法史上数额最大的罚款。3Basler Kantonalbank于2018年达成了暂缓起诉协议，这表明，即便是一家由巴塞尔城市州所有并提供担保的州立银行，也曾参与涉及未申报美国资产的业务。
注释
- 关于美国司法部于2012年2月起诉Wegelin & Co.（创立于1741年）、该行于2013年1月3日认罪（支付约5800万美元）及停止营业，参见美国司法部的文件。有待核实。 ↩
- 关于美国司法部于2013年8月29日宣布的Program for Non-Prosecution Agreements or Non-Target Letters for Swiss Banks以及美国与瑞士的联合声明，参见美国司法部和国际金融事务国务秘书处的文件。有待核实。 ↩
- 关于瑞士银行计划的结果（约80项不起诉协议，罚款总额逾13.6亿美元）、Credit Suisse于2014年5月19日认罪（约26亿美元），以及包括Julius Bär（2016年）和Basler Kantonalbank（2018年）在内的第1类银行的单独和解，参见美国司法部的文件。有待核实。 ↩
仅供一般参考。本文不构成法律或税务意见，不能替代针对个案的咨询，亦不建立律师与客户之间的委托关系。本文反映截至 十月 2026 的法律状况。