编号账户与保密实践

1934年《银行法》对银行保密的保护，伴随着一系列强化保密性的银行惯例。其中最著名的是编号账户，即在银行普通记录中以编号或代码而非客户姓名来标识的账户。只有少数高级职员知道账户持有人的身份，该身份记录在一份单独的、限制查阅的档案中。编号账户保护客户免受银行职员的泄密，也免受任何可能看到银行普通记录之人的窥探。¹

编号账户在大众文化中成为瑞士银行业的象征，在电影和小说中与间谍、独裁者和罪犯联系在一起。实际上，它只是一项朴素的技术措施，并不能使客户对银行而言保持匿名。银行始终知道账户持有人的身份。自1977年瑞士银行尽职调查协议出台以来，银行还必须核实并记录这一身份。编号账户至今仍然允许使用，但须遵守与其他账户相同的身份识别要求，并须满足以下条件：银行的合规部门和审计师能够获知账户持有人和受益所有人的姓名。

其他保密惯例包括：在往来函件中使用代号；将邮件留存在银行，使对账单不寄往客户的住址；以及借助中间人——律师、受托人和资产管理人——以其本人名义为不愿露面的客户开立账户。这些惯例满足了隐私和保护方面的正当需要，但也为逃税提供了便利，在某些情况下还为隐匿犯罪资产提供了便利。E部分将探讨关于识别受益所有人的规则、对中间人所要求的声明以及自动信息交换如何对这些惯例加以限制。

注释

1. 关于瑞士银行实务中的编号账户（Nummernkonten）及其功能和监管，参见有关瑞士银行保密的文献；瑞士金融市场监管局（FINMA）关于编号账户的实践。待核实。 ↩

仅供一般参考。本文不构成法律或税务意见，不能替代针对个案的咨询，亦不建立律师与客户之间的委托关系。本文反映截至 十月 2026 的法律状况。