从资产保管到财富规划

当银行保密制度对外国客户终结时，瑞士私人银行不得不为其收费寻找新的理由。答案在很大程度上在于财富规划——这门学科跨越世代、司法管辖区和法律体系来安排一个家族的资产。早在这一术语出现之前，巴塞尔就已在实践某种形式的财富规划。城中的世家大族以家族合伙的形式持有财富，捐资设立慈善基金会，审慎联姻，并在两三个世纪中将其丝带工厂、贸易行和银行父子相传。从这一世界中成长起来的私人银行深知，家族财富既是一个证券投资组合，同样也是一种法律和情感上的构建。¹

如今，从巴塞尔出发的财富规划所服务的客户群体比以往任何时候都更加国际化。来自德国、法国、意大利、中东、拉丁美洲和亚洲的家族在巴塞尔的银行持有资产，在多个国家拥有公司，其子女在伦敦求学、在纽约工作、在新加坡成婚。他们的问题涉及继承法、遗产和赠与的税收、保护资产免受债权人和离婚的影响、家族企业的治理以及财富的慈善用途。每一个问题都至少横跨两个法律体系，往往更多。

本章介绍在巴塞尔以及从巴塞尔出发所使用的财富规划工具和机构。本章探讨瑞士基金会、根据《海牙公约》对信托的承认、关于瑞士信托法的讨论、对富裕个人的征税（包括定额税（按支出征税）和州遗产税）、人寿保险作为规划工具的运用、瑞士国际私法在继承事项上的改革以及与《欧盟继承条例》的相互作用。本章最后论述家族财富的治理以及从事这门学科的顾问所扮演的角色。

注释

1. 关于18世纪至20世纪巴塞尔世家大族的家族策略（家族合伙、基金会、联姻），参见B部分和C部分所引文献，特别是Sarasin, Stadt der Bürger, 1997。待核实。↩

仅供一般参考。本文不构成法律或税务意见，不能替代针对个案的咨询，亦不建立律师与客户之间的委托关系。本文反映截至 十月 2026 的法律状况。