从低调守密到尽职调查

在二十世纪的大部分时间里，瑞士金融中心将客户资产的来源视为客户的私事。银行以一般方式核实客户身份，而不过问资金从何而来；C部分所描述的谨慎文化则抑制了好奇心。这种态度使瑞士对有正当隐私需求的客户具有吸引力，也吸引了希望向本国政府、债权人、家人或法律隐匿资产的客户。它还使金融中心卷入损害其声誉的丑闻。这些丑闻逐步促成了世界上最为周密的反洗钱制度之一的建立。

本章追溯这一制度的发展历程。本章从1977年基亚索丑闻之后银行的自律讲起，继而介绍1997年《反洗钱法》（AMLA）及其历次修订、洗钱罪、受益所有人的识别、可疑交易的报告以及与外国机关的合作。本章从执业者的角度审视这一制度：这位执业者为金融中介机构提供合规咨询，并在程序中为客户和机构辩护——这是同一领域的两个侧面，作者在执业中对两者均有了解。

仅供一般参考。本文不构成法律或税务意见，不能替代针对个案的咨询，亦不建立律师与客户之间的委托关系。本文反映截至 十月 2026 的法律状况。